Какво е правилото за пране-продажба?
Правилото за пране на продажба е регламент за вътрешни приходи (IRS), създаден с цел да не позволява на данъкоплатците да вземат данъчни облекчения за ценна книга, продадена при продажба на пране. Правилото определя продажбата на пране като такава, която се случва, когато физическо лице продаде или търгува ценна книга на загуба и в рамките на 30 дни преди или след тази продажба купува „по същество идентичен“ акция или ценна книга или придобива договор или опция да направи така. Продажбата на пране също води до това, ако физическо лице продава ценна книга, а съпругът на лицето или компания, контролирана от него, купува по същество еквивалентна ценна книга.
Ключови заведения
- Продажба на пране се извършва, когато инвеститор продава или търгува ценна книга на загуба и в рамките на 30 дни преди или след това купува друга, която е по същество подобна. Случва се също така, ако физическото лице продаде ценната книга на загуба, а съпругът или Компанията, която контролират, купува съществено подобна ценна книга в рамките на 30 дни. Правилото за измиване на продажби не позволява на данъкоплатците да приспадат капиталова загуба от продажбата спрямо капиталовата печалба.
Правило за измиване на продажбите
Разбиране на правило за пране и продажба
Намерението на правилото за продажба на пране е да не позволява на данъкоплатците да искат изкуствени загуби. И обратното, ако данъкоплатецът регистрира печалба чрез продажба на ценни книжа и в рамките на 30 дни трябва да закупи идентични заместващи ценни книжа, постъпленията от тази транзакция ще продължат да бъдат облагаеми. Продажбата на опции (които са количествено определени по същия начин като запасите) при загуба и повторно придобиване на идентични опции в рамките на 30-дневния срок също би попадала под условията на правилото за пране-продажба. Така че периодът на пране-продажба всъщност е 61 дни, състоящ се от 30 дни преди до 30 дни след датата на продажба.
Пример за правило за пране и продажба
Например, на 1 ноември купувате 100 акции от технически акции XYZ за 10 000 долара. На 15 декември стойността на 100-те акции е спаднала до 7 000 долара, така че продавате цялата позиция, за да реализирате капиталова загуба от 3 000 долара за целите на приспадане на данъци. На 27 декември същата година отново изкупувате обратно 100-те акции на XYZ tech stock, за да възстановите позицията си в акциите. Първоначалната загуба няма да бъде разрешена да се отчита като данъчна загуба, тъй като гаранцията е изкупена обратно в ограничения период от време.
Целта на правилото за продажба на пране е да се предотврати злоупотребата с инвеститорите, така че да се увеличат данъчните облекчения.
Какво представлява продажбата на измиване
Акциите или ценните книжа на една компания обикновено не се считат за съществено идентични от IRS с тези на друга. Освен това облигациите и привилегированите акции на дружеството също обикновено не се считат за съществено идентични с обикновените акции на дружеството. Съществуват обаче обстоятелства, при които предпочитаните запаси, например, могат да се считат за съществено идентични с обикновените запаси. Това би било в случай, че предпочитаният състав е конвертируем в обикновена акция без ограничения, има същите права на глас като обикновения и търгува на цена, близка до коефициента на конверсия.
Ако загубата е забранена от IRS поради правилото за миене, данъкоплатецът трябва да добави загубата към цената на новата наличност, която става основата на разходите за новата наличност.
Например, помислете за случая с инвеститор, който закупи 100 акции на Microsoft за 33 долара, продаде акциите по 30 долара, а в рамките на 30 дни купи 100 акции по 32 долара. В този случай, докато загубата от 300 долара ще бъде забранена от IRS поради правилото за продажба на пране, тя може да бъде добавена към $ 3200 разходи за новата покупка. Следователно новата цена на разходите става 3500 долара за 100-те акции, закупени втори път, или 35 долара за акция.
Оставане на пазара по време на чакането
Има обаче няколко прости техники, които можете да използвате, за да се задържите на пазара до изтичане на периода за продажба. Използвайки примера на измислена компания по-горе, ако продадохте своите 100 акции от технически акции на XYZ на 15 декември, бихте могли да закупите технически борсов фонд (ETF) или технологичен взаимен фонд, за да запазите подобна позиция в технологичния сектор, въпреки че това стратегията не репликира изцяло първоначалната позиция. Когато измина 30-дневният период, продайте фонда или ETF и след това изкупете обратно своя XYZ акция, ако желаете. Разбира се, първоначалните акции могат да бъдат изкупени обратно преди края на 30-дневния период, но данъчните удръжки няма да бъдат реализирани.
