Планът 401 (a) е един от няколкото по-малко известни пенсионни планове, финансирани от работодатели. Поради персонализирания характер на 401 (a), Службата за вътрешни приходи (IRS) има няколко твърди и бързи разпоредби за администрирането си. Съществуващите насоки обаче са много сходни с тези, определени за администриране на планове 401 (k).
401 (а) може да бъде план за споделяне на печалба, пенсионен план за закупуване на пари или план за собственост на служителите. Данъчният код предоставя указания за такива превозни средства в раздел 401, буква а) от данъчния код. (Технически план 401 (k) също е план 401 (a).)
В действителност план 401 (a) прилича на план за анюитет, покрит с данък 403 (b). Администраторите на план 401 (a) трябва да подават годишен отчет на формуляра 5500 в IRS всяка година.
Ключови заведения
- 401 (а) плановете са за държавни субекти и други публични работодатели, като училища и някои организации с нестопанска цел. Условията на план 401 (a) се определят от работодателите и са много адаптивни.401 (a) плановете могат да бъдат ограничени само до определени служители в опит да ги насърчим да останат с организацията.
Специфични насоки за IRS
Въпреки че има няколко конкретни ограничения, определени от IRS за планове 401 (a), някои разпоредби се прилагат. Към 2019 г. максималният допустим принос към план 401 (а) е 100% от доходите на служителя или 56 000 долара, в зависимост от това, кое от двете е по-малко (спрямо 55 000 долара през 2018 г.). Няма разпоредби за вноски за догонване за тези на възраст 50 или повече години. През 2020 г. максималният размер на вноската достига до 57 000 долара.
Въпреки че специфичните регламенти за разпределение са по преценка на работодателя, като цяло 401 (а) дистрибуциите са предмет на същите разпоредби на IRS, които се прилагат за други пенсионни планове. Това означава, че дистрибуциите, предприети преди 59½ годишна възраст, подлежат на допълнителен данък от 10%. В допълнение, участниците трябва да започнат да вземат минимални разпределения след достигане на възраст 70½.
Приносът към планове 401 (а) може да идва от различни източници:
- Вноски на работодателите (фиксиран долар в процент от заплатата) Задължителни вноски на служителите (на база данъчна основа) Вноски на съвместимите вноски на работодателя Доброволни избирателни вноски на служителите (план може да позволи на служителите да правят вноски след данъци до 25% от заплатата си)
важно
План 401 (k) също е план 401 (a), но служителите с план 401 (a) също не могат да имат план 401 (k).
Кой може да използва 401 (a)?
Докато плановете 401 (a) и 401 (k) са създадени от един и същ данъчен код, една важна разлика между двете е типът работодател, който може да ги спонсорира. Като цяло плановете за 401 (а) са запазени за държавни организации или други публични работодатели, като училища и някои организации с нестопанска цел. В някои случаи служителите могат да имат възможност да участват в план 401 (а), а не в държавна пенсионна схема.
Освен това, въпреки че спонсорираните от работодателя планове 401 (к) обикновено се разширяват за всички служители с идентични условия за принос, съвпадение и получаване на права, 401 (а) плановете са по-подходящи и могат да бъдат предоставени само на определени служители като средство за насърчаване постоянен ангажимент към организацията.
Кой диктува условията на план 401 (a), ако не на IRS?
Тъй като плановете на 401 (а) са толкова адаптивни, много от условията са продиктувани от спонсора работодател, а не са конкретно очертани от IRS. Например работодателят определя дали вноските на служителите са доброволни или задължителни, сумата, която всеки служител трябва да внесе, степента, в която тази вноска е съпоставена от средствата на работодателя, дали вноските могат да бъдат направени с предплащане или след облагане с данъци и видовете налични възможности за инвестиции.
