Основата на разходите за инвестиция или актив е важно съображение при данъчното планиране за отделни инвеститори, собственици на предприятия и наследници, получаващи наследство. Основата на себестойността на инвестицията или актива се определя като сумата на първоначалната инвестиция или първоначалната покупна цена, която е определяща за степента, в която данъкът върху капиталовата печалба се оценява и плаща след продажбата на инвестицията или актива. За високо оценени активи, като недвижими имоти или отделни акции, държани за продължителен период от време, по-ниската цена на разходите води до много по-голяма данъчна тежест при продажбата на актива. Въпреки това IRS позволява активите и инвестициите да се коригират нагоре или надолу поради редица причини, което води до коригираната база на разходите и намаление на дължимия данък върху капиталовата печалба. Това изчисление може да бъде сложно в зависимост от вида актив и степента, в която са разрешени добавки или удръжки.
Основи на разходите
Изчисляване на добавки към основата на разходите
Базата на разходите на актив или инвестиция може да бъде коригирана чрез добавяне на първоначалната парична основа, използвана за закупуване на актива, към разходите, свързани с увеличаване на стойността на актива. Тези разходи могат да включват капиталови разходи за бизнес, като значителни разходи за ремонт или рехабилитация на оборудване или съоръжения. Реновиране или добавяне на стая може да се добави към първоначалната цена на разходите, за да може собственикът на жилището да коригира сумата. Юридически такси, свързани с покупката или продажбата на актива, такси за собственост и дескрипция, такси за прехвърляне и данък върху продажбите също могат да се използват за коригиране на базата на разходите.
Собственикът на актива може също така да използва разходите, свързани с продажбата на актива, за да достигне коригирана база на разходите. Общите разходи, свързани с продажбата на актив, включват такси за брокер, комисионна на продавача или разходи за доставка на артикул до купувач. Добавянето на тези разходи към първоначалната покупна цена на актива води до по-висока коригирана база на разходите, като намалява размера на дължимите данъци върху капиталовата печалба към момента на продажбата.
Изчисляване на приспадания към основата на разходите
Базата на разходите може също да бъде коригирана, като се извадят всички капитализирани разходи, пряко свързани с актива. Общите разходи, които намаляват цената на актива, включват амортизация, повреда на актива или кражба. Изчерпването или амортизацията също могат да бъдат използвани за коригиране на базата на разходите на актив. Собствениците на фирми имат възможност да получат данъчното облекчение от тези удръжки по време на покупката или в момента на продажбата. Приспособената база на разходите, която включва удръжки към стойността на актив, може да бъде от полза за инвеститорите или собствениците на предприятия, когато има е загуба от стойността на общата инвестиция, след като се случи продажбата. Тези загуби могат да бъдат използвани за намаляване на облагаемия доход до определена сума всяка година, а излишните загуби могат да бъдат пренесени в бъдещи години.
