Най-общо казано, 5-годишното правило се отнася до изтеглянето на средства от ИРА. Въпреки това, всъщност съществуват няколко различни типа петгодишни правила. Две се отнасят конкретно за Roth IRAs: период на изчакване, преди да могат да бъдат изтеглени средствата. Друга се отнася до схемата за разпространение на средства от наследени IRAs, или Roth, или традиционни.
Ключови заведения
- 5-годишното правило се занимава с тегления от IRAs.Един набор от 5-годишни правила се прилага за Roth IRAs, като диктува период на изчакване преди печалбата или конвертираните средства да бъдат изтеглени от сметката. Друго 5-годишно правило се прилага за наследени IRA, и двете традиционни и Роти. Той предвижда бенефициентите, които не са съпрузи, да извършват разпределения по петгодишен график.
Основите на 5-годишното правило за Roth IRAs
печалба
Приносът към Roth IRA може да бъде разпределен до първоначалния притежател на акаунт по всяко време. Въпреки това, за да изтеглите печалби от вашия Roth, без да дължите данъци или неустойки, трябва да сте на възраст 59½ години и сметката трябва да е на 5 години. Дори ако вече сте 59½, трябва да сте установили и държали Roth поне пет години. Това накратко е 5-годишното правило за Ротс.
5-годишното правило ограничава само кога можете да изтеглите приходите си от вашия Roth IRA . Това означава лихвите, дивидентите, капиталовите печалби и всеки друг доход, който вашите Roth инвестиции са натрупали. (Вноските не са ограничени, тъй като са дошли от парите ви след данъчно облагане - не сте получили приспадане, когато сте ги депозирали в своя Roth. Следователно, казва IRS, можете да изтеглите вноските си по всяко време и на всяка възраст, която искате, без неустойка или данъци.)
5-годишният часовник започва да тиктака с първия си принос към който и да е Roth IRA - не непременно този, от който изтегляте средства. Правилото на часовника се прилага и за преобразувания от традиционна IRA в Roth IRA.
Реализации
Второто 5-годишно правило определя дали разпределението на главницата от преобразуването на традиционна IRA в Roth IRA е без наказание. (Вие плащате данъци при преобразуване.)
Всяка конверсия има свой 5-годишен период, но IRS правилата предвиждат, че най-старите конверсии се оттеглят първо. Редът за оттегляне на ИР на Roth са първо вноски, последвани от конверсии и след това печалба.
Нарушаване на 5-годишното правило
Основите на 5-годишното правило за наследствени ИРА
Петгодишното правило се прилага за една от няколко опции, които имат бенефициентите, когато става въпрос за вземане на дистрибуции от наследен IRA. Независимо дали става въпрос за традиционна IRA или Roth IRA, наследниците са длъжни да вземат годишни разпределения от сметката, известни като задължителни минимални разпределения.
Ако собственикът вече е започнал да получава необходимите минимални разпределения (RMD) към момента на смъртта, бенефициентът трябва да продължи да получава разпределенията, както е изчислено, или да представи нов график въз основа на собствената им продължителност на живота. Ако собственикът все още не е избрал график за ПУР или не е навършил 72 години (възрастта, когато RMD започват от 2020 г.), бенефициентът на IRA има петгодишен прозорец за изтегляне на средствата, които след това ще бъдат обект на доход данъци.
Това правило се прилага за бенефициентите, които не са съпрузи. Съпрузите имат по-голяма гъвкавост; те могат да прехвърлят съществуващото IRA в своето име и да отложат дистрибуциите, докато достигнат RMD-възраст.
SEP-IRA и Simple IRA са класифицирани като традиционни IRA, когато са наследени. Roth IRAs ще останат Roth IRAs.
Петгодишното правило дава на бенефициентите възможност за получаване на средства без данък. До 31 декември на петата година, края на петгодишния прозорец, получателят трябва да е отстранил всички средства от наследената сметка.
5-годишно правило за традиционните ИРА
Съгласно 5-годишното правило, бенефициентът няма да бъде изправен пред обичайната 10% неустойка при всяко разпределение, дори и да направи преди 59½. Данъците върху дохода обаче ще се дължат върху средствата по редовната данъчна ставка на бенефициента.
Новият собственик на IRA може да прехвърли всички средства в друга сметка под тяхно име или да ги осребри еднократно или да направи комбинация. В рамките на 5-годишния прозорец получателите могат да продължат да участват в наследения акаунт на IRA. Когато тези пет години изтекат обаче, бенефициентът ще трябва да изтегли всички активи.
5-годишно правило за Рот ИР
Roth IRA също е обект на петгодишно правило за наследяване. Бенефициентът трябва да ликвидира цялата стойност на наследствения ИРА до 31 декември на годината, съдържаща петата годишнина от смъртта на собственика.
По-специално, не се изискват RMD през петгодишния период. Например, Рон умира през 2021 г., оставяйки Рот ИРА на дъщеря си Рамона. Ако тя избере петгодишното изплащане, тя трябва да разпредели всички активи до 31 декември 2024 г.
Ако бенефициентът взема дистрибуции от наследен Roth IRA, който съществува повече от пет години, всички дистрибуции ще бъдат необлагаеми. Освен това, необлагаемото разпределение може да се състои от печалба или главница. За бенефициенти на фонд, който не е постигнал тази петгодишна марка, тегленията на печалби са облагаеми, но главницата остава необлагаема.
Пример
Например, да кажем, че първоначалният притежател на акаунт в IRA почина преди да навърши 70 години, но беше установил сметката само преди три години. При този сценарий бенефициентът ще трябва да изчака две допълнителни години, преди да може да изтегли печалбата от инвестициите на Roth IRA, без да дължи данъци. Тази разпоредба може да породи някои сериозни проблеми, тъй като съгласно петгодишното правило всички активи трябва да бъдат премахнати от наследен ИРА в рамките на пет години след смъртта на първоначалния собственик на сметка.
Бенефициентите трябва да проучат всички възможности, които имат, когато става въпрос за вземане на дистрибуции от наследен Roth IRA и избиране на най-подходящия за тяхната ситуация. В горния пример бенефициентът може да иска да избере разпределения въз основа на продължителността на живота си, вместо да използва 5-годишния план.
Обосновка на петгодишното правило
Roth IRAs са вид пенсионна сметка. Използването им за нищо друго освен за спестяване и инвестиране за пенсиониране има тенденция да победи целта им. Въвеждането на правило, според което инвеститорите трябваше да изчакат най-малко пет години, преди да изтеглят доходите си, затвърждава принципа, според който Roth IRAs са предназначени за дългосрочно инвестиране и не трябва да се считат за спестовна сметка с ползи - сексапилният растеж без данъци. Законодателите, които основават Рота, смятат, че петгодишното чакане ще помогне да възпират хората от злоупотребата с него.
Що се отнася до наследените IRAs, петгодишният график е вид компромис от IRS. Той разбира, че IRA не биха били толкова популярни, ако не могат да бъдат завещани; ако преминаването им е създало данъчна тежест за бенефициентите. В същото време тези наследници не са тези, които са финансирали сметката и IRS не иска да пропусне всички данъчни приходи, които се дължи, особено на традиционните ИРА. Следователно, мандатът средствата да бъдат изтеглени, съгласно петгодишния план или по въз основа на продължителността на живота на бенефициента.
