Какво е обезщетение за загуби от кредит?
Обезценката за кредитни загуби представлява оценка на дълга, който една компания едва ли ще възстанови. Той е взет от гледна точка на продаващата компания, която отпуска кредит на своите купувачи.
Как работи обезщетението за кредитни загуби
Повечето фирми извършват транзакции помежду си на кредит, което означава, че не е необходимо да плащат пари в момента, в който са направени покупки от друго предприятие. Кредитът води до получаване на вземания в баланса на продаващото дружество. Вземанията от сметки се записват като текущ актив и описват сумата, която се дължи за предоставяне на услуги или стоки.
Един от основните рискове от продажбата на стоки на кредит е, че не всички плащания са гарантирани за събиране. За да имат предвид тази възможност, дружествата създават резерв за вписване на кредитни загуби.
Тъй като се очаква текущите активи по дефиниция да се обръщат към парични средства в рамките на една година, балансът на дружеството може да надценява вземанията си и, следователно, оборотния му капитал и собствения капитал, ако някоя част от вземанията му не е събираема.
Резервът за кредитни загуби е счетоводна техника, която позволява на компаниите да вземат предвид тези очаквани загуби във финансовите си отчети, за да ограничат надценяването на потенциалния доход. За да избегне завишаване на сметката, една компания ще прецени каква част от вземанията си очаква, че ще бъдат просрочени.
Ключови заведения
- Резервът за кредитни загуби представлява оценка на дълга, който една компания едва ли ще възстанови. Той е взет от гледна точка на продаващата компания, която отпуска кредит за своите купувачи. Тази счетоводна техника позволява на компаниите да вземат предвид очакваните загуби във финансовите си отчети. да се ограничи надценяването на потенциалния доход.
Записване на обезщетение за загуби по кредити
Тъй като може да се предвиди известна сума на кредитните загуби, тези очаквани загуби се включват в сметка на баланса на контрактните активи. Позицията може да се нарече обезценка за кредитни загуби, обезценка за несъбираеми сметки, обезценка за съмнителни сметки, обезценка за загуби от вземания на клиенти за финансиране или провизия за съмнителни сметки.
Всяко увеличение на обезценката за кредитни загуби също се отчита в отчета за доходите като разходи за лош дълг. Компаниите могат да имат лош резерв за компенсиране на кредитните загуби.
Метод за отпускане на кредитни загуби
Дружеството може да използва статистическо моделиране като вероятност по подразбиране, за да определи очакваните загуби от просрочен и лош дълг. Статистическите изчисления могат да използват исторически данни от бизнеса, както и от индустрията като цяло.
Компаниите редовно правят промени в надбавката за въвеждане на кредитни загуби, за да съответстват на текущите квоти за статистическо моделиране. При отчитане на обезщетение за кредитни загуби, компания не е необходимо да знае конкретно кой клиент няма да плаща, нито е необходимо да знае точната сума. Приблизително количество, което е несъбираемо, може да се използва.
В своите 10-К подаване, покриващо фискалната 2018 година, Boeing Co. (BA) обясни как изчислява надбавката си за кредитни загуби. Производителят на самолети, роторни летателни апарати, ракети, сателити и ракети каза, че прави преглед на кредитните рейтинги на клиентите, публикува исторически проценти за неизпълнение на кредитни кредити за различни категории рейтинги и множество публикации за стойности на самолети на трети страни на всяко тримесечие, за да определи кои клиенти може да не платят това, което те дължа.
Компанията също така разкри, че няма гаранции, че нейните оценки ще бъдат правилни, добавяйки, че действителните загуби по вземанията лесно могат да бъдат по-високи или по-ниски от прогнозните. През 2018 г. надбавката на Boeing като процент от брутното финансиране на клиентите беше 0, 31%.
Източник: Комисията за ценни книжа и борси на САЩ.
Пример за обезщетение за загуби по кредити
Кажете, че компанията има вземания на сметки на стойност 40 000 долара на 30 септември. Според изчисленията, 10% от вземанията от нейните вземания ще бъдат несъбрани и постъпленията ще създадат кредитен запис в размер на 10% х 40 000 $ = 4 000 долара надбавка за кредитни загуби. За да се коригира този баланс, ще бъде направено дебитно записване в разхода на лошите дългове за 4000 долара.
Въпреки че вземането на сметките не се дължи през септември, компанията все още трябва да отчита кредитни загуби в размер на 4000 долара като разход за лоши дългове в отчета за приходите си за месеца. Ако вземанията са 40 000 щатски долара, а надбавката за кредитни загуби е 4 000 долара, нетната сума, отчетена в баланса, ще бъде 36 000 долара.
Същият този процес се използва от банките за отчитане на несъбираеми плащания от кредитополучатели, които не изпълняват своите плащания по заеми.
