Преглед на детайлни удръжки

Съдържание

• Стандарти срещу изброени удръжки
• Целта на разделянето на материалите
• Кои удръжки могат да бъдат разграничени
• Обобщение на промените в данъчния закон за 2019 г.
• Ограничения на доходите
• Не забравяйте да агрегирате
• Долния ред

Когато подавате данъците си всяка година, имате избор дали да вземете стандартното приспадане или да дефинирате своите удръжки.

Стандартното приспадане е предварително зададена сума, която можете да приспадате от облагаемия си доход всяка година. Тази сума ще варира според вашия данъчен статус и се индексира ежегодно, за да бъде в крак с инфлацията. За данъците за 2017 г. стандартното приспадане е 6 350 долара за сингли, 9 350 долара за глави на домакинства и 12 700 долара за женени подаване на съвместно подаване на данъкоплатци. От 2018 г. обаче данъчната сметка, приета през декември 2017 г., почти удвоява стандартното приспадане до 12 000, 18, 00 и 24 000 долара съответно за тези три групи за подаване.

Стандартни спрямо изброени удръжки

Съгласно действащите правила милиони данъкоплатци са успели да поискат по-голямо приспадане на данъчните си декларации в резултат на уточняване на приспаданията им - и това вероятно ще е вярно през тази година. За да се възползвате максимално от данъчната си декларация, прочетете, за да научите кога да определяте приспаданията си и кога да спазвате стандартното приспадане.

От 2018 г. промяна в данъчния закон, удвояваща стандартното приспадане, прави излагането на данъчни удръжки по-малко изгодно за много данъкоплатци.

И осъзнайте, че през следващата година броят на данъкоплатците, за които ще се изплаща статията, вероятно ще намалее значително поради много по-голямото стандартно приспадане. (Две предупреждения: личното освобождаване изчезва, което може да компенсира този ефект за някои. От друга страна, данъчният кредит за деца се удвоява и се прилага за повече семейства, което ще тласка някои доходи в другата посока.) Новият закон премахва и брой удръжки, които данъкоплатците в момента могат да вземат и променят някои други. Докато обсъждаме тазгодишните удръжки, ще отбележим важни промени.

Ключови заведения

• Разпределените удръжки позволяват на определени данъкоплатци да намалят годишната си сметка за данък върху дохода над това, което биха получили от стандартното приспадане. Структурните удръжки включват няколко категории - от медицински разходи до лихви по ипотечни кредити до благотворителни дарения. Струпването най-често има смисъл за по-високите доходи, които също имат няколко предмета, които трябва да се приспадат, като например собственик на жилище или бизнес.

Целта и естеството на разделителните удръжки

Разпределените отчисления попадат в различна категория от надвишаващите се приспадания, като разходи за самостоятелна заетост и лихви за студентски кредит те са отчисления „под линията“ или удръжки от коригирания брутен доход. Те се изчисляват в списък А на вътрешната служба за приходи и след това общата сума се прехвърля във вашата форма 1040.

След като отделените отчисления са извадени от доходите ви, остатъкът е вашият действителен облагаем доход. Разпределените удръжки бяха създадени като инструмент за социално инженерство от правителството за осигуряване на икономически стимули за данъкоплатците да правят определени неща, като например да купуват къщи и да правят дарения за благотворителни организации.

И така, кои удръжки могат да бъдат разкроени?

График А е разбит на няколко различни раздела, които се занимават с всеки вид детайлно изваждане. За разбивка на вашите изброени отчисления вижте инструкциите на IRS за списък А.

По-долу е кратък преглед на обхвата и ограниченията на всяка категория детайлни удръжки. За да помогнем за бъдещото планиране, сме включили ключови промени в новия данъчен закон, който се прилага най-вече от данъчната 2018 година на:

• Неизплатени медицински и стоматологични разходи - Това приспадане е може би най-трудното - и финансово болезнено - да се класирате. Освен това е изводът, че новият данъчен закон се променя за данъчна 2017 година, данъците, които ще подадете през април 2018 г. Само за данъчни 2017 и 2018 г. данъкоплатците, които извършват квалифицирани медицински и / или стоматологични разходи извън джоба си, които не са покрити от застраховка могат да приспадат разходи, които надвишават 7, 5% от коригирания им брутен доход. Започвайки с данъчна 2019 година (изплаща се през април 2020 г.), медицинските удръжки се връщат към сегашното си ниво от 10%. Разходи за лихви - понастоящем собствениците на жилища могат да приспадат лихвата, която плащат по ипотечните си кредити и дълговете на собствения капитал. Тези удръжки се променят съгласно новото данъчно законодателство.
  • Понастоящем лихвата по ипотечните кредити в страната се приспада за заеми до 1 милион долара всяка година, ипотечните кредитори изпращат формуляр 1098 на кредитополучателите, в който подробно се посочва точната сума на приспадаемата лихва и точките, които са платили през последната година. Данъкоплатците, които са закупили или рефинансирали жилища през годината, също могат да приспадат точките, които са платили, в рамките на определени насоки. Ако в момента приспадате лихвата по заем до 1 милион долара, можете да продължите да го правите. Можете дори да продължите, ако рефинансирате същия заем, стига сумата да остане същата. Въпреки това, за всякакви ипотеки, направени от 15 декември 2017 г. нататък, лихвата по кредита може да се приспада само за заем до 750 000 долара. За данъчните години след 2025 г. ограничението от 1 милион долара се появява отново, независимо от това кога е отпуснат заемът. Понастоящем заемът за собствен капитал / линията на кредитната лихва се приспада. Започвайки от 2019 г. до края на 2025 г. това приспадане на данъците отминава.
  Платени данъци - Данъкоплатците, които са разделили, са в състояние да приспадат два вида данъци, платени по своя списък А: Данъци върху личното имущество, които включват данъци върху недвижимите имоти, се приспадат заедно с държавните и местните данъци, които са били изчислени за предходната година. Въпреки това всяко възстановяване, получено от данъкоплатеца от държавата през предходната година, трябва да се отчита като доход, ако данъкоплатецът дефинира удръжки през предходната година. От 2018 г. до края на 2025 г. данъкоплатците могат да приспаднат само 10 000 долара от тези комбинирани данъци. В допълнение, чуждестранните данъци върху недвижимите имоти (които не са свързани с търговия или бизнес) не се облагат с данъци. Освен това, ако предплатите държавния или местния данък за доходите за 2018 г. през 2017 г., тази сума не се приспада от данъците ви за 2017 г. Благотворителни дарения - Всяко дарение, направено на квалифицирана благотворителна организация, може да бъде приспадано в определени ограничения. Паричните вноски, които надвишават 50% от коригирания брутен доход на данъкоплатеца, трябва да бъдат пренесени към следващата година, както и непаричните вноски, които надвишават 30% от AGI. От 2018 г. до 2025 г. тази 50% цифра става 60%. Загуби от злополука и кражба - Всяка загуба, възникнала в резултат на злополука или кражба, може да бъде отчетена в График А. За съжаление само загуби, надвишаващи 10% от коригирания брутен доход на данъкоплатците, всъщност се приспадат. Ако данъкоплатецът понесе загуба от злополука за една година и я приспадне върху данъците си, тогава всяко възстановяване, получено в по-късни години, трябва да се счита за доход. Загубите от произшествия се пренасят в списък A от формуляр IRS 4864. Новият данъчен закон премахва това приспадане от 2018 г. до 2025 г., с изключение на загубите поради федерално обявено бедствие. Невъзстановени разходи, свързани с работа и някои други удръжки - W-2 служители, които извършват разходи, свързани с работата, могат да приспадат всички събрани разходи, надвишаващи 2% от коригирания брутен доход. Те включват артикули като оборудване и консумативи, защитно облекло, разходи за поддържане на домашен офис за удобство на работодателя, разходи за превозни средства, такси за професионални организации и професионални абонаменти. В този раздел са изброени и други други приспадания, като например подготовка на данък върху доходите и такси за одит, както и всички разходи, свързани с поддържането на инвестиции или имуществото за доход. Тези такси включват такива позиции като IRA или други такси за поддържане на акаунта, платени от джоба, юридически и счетоводни такси и маржин лихви. Новият данъчен закон елиминира тези удръжки от 2018 г. до 2025 г. Други разни удръжки - Тази последна категория приспадания включва елементи като загуби от хазарт до степента на печалби от хазарт, загуби от партньорства или подраздел S-корпорации, данъци върху имуществото върху доходите по отношение на на нападател и някои други разходи. Някои от тези удръжки се премахват или променят за 2018-2025. За допълнителни подробности вижте IRS Publication 17 и инструкциите за списък A. За данъчни години 2018 г. нататък се консултирайте с вашия данъчен съветник.

Обобщение на промените в данъчния закон за 2019 г.

Ако се подавате като един данъкоплатец през 2019 г. - или сте женен и подавате искания поотделно - най-вероятно ще бъде по-добре да вземете стандартното приспадане от 12 000 долара, ако вашите детайлизирани удръжки са по-малко от тази сума. Същото се отнася и за съпружеска двойка, която подава съвместно заявление, които имат не повече от 24 000 щатски долара в детайлизирани удръжки и глави на домакинства, чиито удръжки са не повече от 18 000 долара. Тези удръжки почти се удвояват, като се започне през 2018 г. след приемането на Закона за данъчни облекчения и работни места.

Данъчни облекчения, които можете да оразмерите

• Ипотечни лихви по заем от 750 000 долара или по-малко Премии за ипотечни застраховки Благотворителни вноскиМедицински и стоматологични разходи (над 10% от AGI) Държавни и местни доходи, продажби и данъци върху личното имущество до 10 000 долараГазане на загубиИнвестиционни лихви 2500 долара при студентски заем лихва 250 лв. (За преподаватели, закупуващи консумативи за класната стая)

Приспадания, които сте загубили

• Лихви по ипотека: заемът възлиза на $ 750 000 + до 1 милион щатски долараДанъци върху държавата и местните приходи, продажби и лични имущества над 10 000 щатски долараАлимонични плащанияПодвижване на разходите (с изключение на военнослужещите на военнослужещи) Невъзстановени разходи за служителиТеми за лов на такси Такса за подготовка на природни бедствия (освен в зона, определена от Президентът)

Ограничения на доходите по подредени приспадания

Разделените отчисления за данъкоплатците с коригирани брутни доходи над определено ниво (вж. Формуляр 1040, ред 38) могат да бъдат намалени. Ограниченията зависят от вашия статус на подаване. Ако сте над тях, ще трябва да попълните Работния лист за приспадане, за да определите сумата, която да въведете в ред 29 от списък А. Сумите са: 313 800 долара, ако се ожените за съвместно подаване или квалифицирана вдовица (ер); 287 650 долара, ако е глава на домакинството; 261 500 долара, ако са единични; или 156 900 долара, ако се оженят да подадат молба поотделно. Тези ограничения, известни като ограниченията на "Pease", са прекратени за 2018-2025.

Не забравяйте да агрегирате

Има моменти, когато допълнителните удръжки, реализирани от излишни медицински или свързани с работата разходи, ще позволят на отделените удръжки да надвишават стандартните удръжки. Следователно, не трябва просто да приемате, че не можете да приспадате различни разходи или не можете да уточнявате удръжки, ако вашите отчисления, подлежащи на избиране, са недостатъчни сами по себе си, за да можете да се класирате.

Долния ред

Много правила, отнасящи се до отчисленията с размери, са извън обхвата на този член. Работата с опитен и компетентен данъчен подготвител може да ви помогне да гарантирате, че тези правила се прилагат към данъчната ви декларация. Вашият данъчен подготвител също трябва да може да ви позволи да определите дали трябва да изброите подробно или да вземете стандартното приспадане. Не забравяйте да отделите време, за да прегледате какво да очаквате от 2018 до 2025 г. въз основа на новото данъчно законодателство.