Какво представлява годишното изключване?
Годишното изключване е сумата пари, която едно лице може да прехвърли на друго като подарък, без да дължи данък за подарък или да засегне единния кредит. Това годишно изключване на подаръци може да бъде прехвърлено под формата на пари или други активи. За 2019 г. службата за вътрешни приходи (IRS) обяви, че годишното изключване ще остане на стойност 15 000 долара. Това е над 14 000 долара през 2014, 2015, 2016 и 2017.
Ключови заведения
- Годишната сума за изключване е колко човек може да прехвърли на друг, без да плаща данък за подарък. За 2019 г. годишното изключване беше 15 000 долара.
Как работи годишното изключване
Годишното изключване се прилага за всеки направен подарък. Например, ако бабите и дядовците подарят няколко хиляди долара на всеки от своите внуци, всяка сума ще се счита за годишно изключване отделно. Докато всеки подарък обикновено е облагаем подарък, изключения съществуват. Например, следните подаръци не се облагат с данък:
- Подаръци, които са по-малко от годишното изключванеОбучение или медицински разходиПодаръци към съпругПодаръци към политическа организация
Подаръците за квалифицирани благотворителни организации също се приспадат от стойността на направения (ите) подарък (и). В противен случай данъкоплатците не могат да приспадат стойността на подаръците, които правят. Публикация на IRS 559, Оцелели, Изпълнители и Администратори излага спецификата в това отношение.
За да бъдат одобрени за ежегодно изключване, данъкоплатците трябва да представят копия от оценки, копия от съответните документи относно прехвърлянето и всякаква документация с необичайни вещи, показани при връщането (като частично надарени активи).
Годишно изключване и облагане с данък върху недвижимите имоти
Годишното изключване от 15 000 долара означава, че можете да дадете 15 000 долара на толкова хора, колкото искате. Така че можете да дадете на всеки от вашите петима внуци по 15 000 долара за всяка година, за общо 135 000 долара. Всички подаръци, които правите на един човек над 15 000 щатски долара, се включват към комбинираното ви изключване на данъци и данъци. Това е сумата, която можете да оставите в имота си или да подарите като подаръци през живота си, без данъци.
През 2019 г. освобождаването от данък върху имотите и подаръците е 11, 4 милиона долара на физическо лице, което е по-голямо от 11, 18 милиона долара през 2018 г. За брачна двойка прагът е 22, 8 милиона долара. Тези нови прагове за освобождаване са установени от Закона за данъците и работните места (TCJA), който изтича през 2025 г. TCJA повече от удвоява федералното данъчно облагане и освобождаване от данък, който преди това е бил около 5 милиона долара. Впоследствие от TCJA броят на облагаемите имоти в САЩ падна до 4 687 през 2013 г. до 1890 през 2018 г.
Годишно изключване и управление на богатството
Годишното изключване и освобождаването от данък върху недвижимите имоти често се считат за част от по-голям план за управление на богатството или план за собственост. Човек с висока нетна стойност (HNW), например, може да привлече подкрепата на фирма за управление на богатството или независим финансов съветник, за да определи как най-добре да разпределя финансови и други активи чрез подаръци или чрез завещание, за да се избегнат тежки данъчни санкции.
Завещанието е правен документ, който предоставя ясни инструкции как трябва да се обработва собствеността и попечителството на непълнолетни деца, ако има такива, след смъртта. В завещание физическо лице изразява желанията си и назначава довереник или изпълнител, за да изпълни заявените намерения. Завещанието може също така да посочва дали след смъртта трябва да се създаде доверие. Ако завещанието включва инструкции за подаръци, в този раздел ще се определят всички данъчни задължения за наследството или бенефициентите.
