Много инвеститори имат въпроси относно най-добрия начин за изчисляване на данъците си по взаимни фондове. Начинът на третиране на вашия взаимен фонд за данъчни цели има много общо с вида на инвестициите в портфейла на фонда.
Като цяло повечето дистрибуции, които получавате от взаимен фонд, трябва да бъдат декларирани като инвестиционен доход върху вашите годишни данъци. Въпреки това видът на полученото разпределение, продължителността на инвестиционния холдинг и видът на инвестицията са важни фактори за определяне колко данък върху дохода плащате за всеки долар от разпределението.
В някои случаи разпределенията подлежат на обичайната ви ставка на данъка върху дохода, която е най-високата ставка. В други случаи може да имате право да плащате по-ниската ставка на данък печалба. Други дистрибуции може да са напълно без данъци.
Обикновени приходи срещу капиталови печалби
Разликата между обикновения доход и доходите от капиталови печалби може да доведе до огромна разлика за вашата данъчна сметка. Накратко, само инвестиционният доход, който получавате от инвестиции, държани за година или повече, се счита за капиталова печалба.
Тази концепция е доста ясна, когато става дума за инвестиране в отделни акции. Светът на взаимните фондове обаче е малко по-сложен.
Взаимните фондове са инвестиционни посредници, които инвестират колективните вноски на своите хиляди акционери в множество ценни книжа, наречени портфейли. Що се отнася до разпределението, разликата между обикновения доход и печалбите от капитала няма нищо общо с това колко дълго сте притежавали акции във взаимен фонд, а по-скоро колко дълго е държал индивидуална инвестиция в портфейла си.
Защо това е важно?
Разликата между обичайната ви ставка на данъка върху дохода и съответстващата ви дългосрочна ставка на данък печалба може да бъде доста голяма. Ето защо е важно да следите кой доход подлежи на по-ниската ставка. За 2019 г. тези в диапазоните от 10% и 12% върху данъка върху дохода не са задължени да плащат данък върху дохода върху дългосрочните капиталови печалби. Лицата в данъчните групи от 22% до 35% трябва да плащат данък от 15% върху капиталовите печалби. Лицата в най-високата категория данък върху дохода от 37% подлежат на облагане с 20% данък печалба.
Определяне на вашите печалби и загуби
За да определите каква част от инвестиционния ви доход е печалба или загуба, първо трябва да знаете колко сте платили за ликвидираните акции. Това се нарича основа. Тъй като акциите на взаимен фонд често се купуват в различни периоди, в различни количества и на различни цени, понякога е трудно да се определи колко сте платили за дадена акция.
Основни разходи и средна основа
Има два начина, по които IRS позволява на данъкоплатците да определят основата на своя инвестиционен доход: базисна цена и средна база.
Подобно на доходите от продажбата на всяка друга инвестиция, ако сте притежавали дялове на взаимния фонд в продължение на година или повече, всяка печалба или загуба, генерирана от продажбата на тези акции, се облагат като дългосрочни капиталови печалби. В противен случай се счита за обикновен доход.
Разпределение на дивиденти
В допълнение към разпределението на дохода, генериран от продажбата на активи, взаимните фондове правят и разпределение на дивиденти, когато основните активи плащат печалба или лихва. Взаимните фондове са преминаващи инвестиции, което означава, че всеки доход, който получават, трябва да бъде разпределен на акционерите. Това най-често се случва, когато фондът държи акции или облигации, носещи дивидент, които обикновено плащат редовна сума лихва годишно, наречена купон.
Когато дадена компания декларира дивидент, тя също така обявява датата на записване и датата на запис. Датата на запис е датата, на която компанията преглежда списъка си с акционери, които ще получат изплащането на дивидент. Тъй като има забавяне във времето при търговия на акции, всяка продажба на акции, която се извършва по-малко от три дни преди датата на запис, не се регистрира, а списъкът на акционерите все още включва името на продаващия инвеститор. Датата три дни преди датата на записа е датата на дивидент.
Как се облагат дивидентните разпределения?
Като цяло доходът от дивиденти се облага като обикновен доход. Ако вашият взаимен фонд купува и продава акции на дивиденти често, повече от вероятно всички дивиденти, които получавате, се облагат като обикновен доход. Например, приемете, че получавате 1000 долара дивидентни плащания от вашия активно управляван фонд. Ако сте в диапазона от 24% данък върху дохода, плащате 240 долара в данъчно време.
Има обаче две много важни изключения: квалифицирани дивиденти и лихви без данъци.
Квалифицирани дивиденти
Разпределението на дивиденти, получени от вашия взаимен фонд, може да се облага с данък върху капиталовите печалби, ако те се считат за квалифицирани дивиденти от IRS. За да бъдете квалифицирани, дивидентът трябва да бъде изплатен от акции, издадени от американска или квалифицирана чуждестранна корпорация. Също така, вашият взаимен фонд трябва да е държал акциите повече от 60 дни в рамките на 121-дневния период, започващ 60 дни преди датата на екс-дивидент.
Датата на предишния дивидент е датата, след която собствениците на новозакупените акции не отговарят на условията за изплащане на дивидент. Ако датата на предишния дивидент е 12 април, например, всеки инвеститор, който закупи акции на или след тази дата, не получава предстоящия дивидент.
Това може да звучи объркващо, но по същество това означава, че фондът трябва да притежава акциите или за 60 дни преди датата на дивидент, или за комбинация от дни преди и след това, като добавя най-малко 60 дни. Това сложно изискване има за цел да обезкуражи инвеститорите да купуват средства с акции от дивидент непосредствено преди плащанията и след това да ги продадат отново, само за да получат дивидента. Ако вашият фонд разпределя квалифицирани дивиденти, тези дивиденти ви се отчитат във формуляр 1099-DIV.
Лихви без данъци
Другият начин да сведете до минимум сметката си за данък върху дохода е да инвестирате в така наречените безмитни взаимни фондове. Тези средства инвестират в държавни и общински облигации, наричани още „муниси“, които плащат без данъци. Взаимните фондове на паричния пазар например инвестират предимно в краткосрочни държавни облигации и се считат за стабилни и безопасни инвестиции.
Въпреки че общинските облигации плащат лихви, които са освободени от федералния данък върху дохода, те може да не бъдат освободени от вашия данък върху доходите на държавата или местни данъци. В някои случаи лихвите, платени по облигации, емитирани от правителствата във вашата държава на пребиваване, могат да бъдат тройно необлагаеми, което означава, че облигациите са освободени от всички данъци върху дохода. Все пак проверете със своя фонд кои облигации в неговия портфейл са необлагаеми и до каква степен, за да не бъдете заслепени от неочаквано данъчно облагане.
Долния ред
Изчисляването на дължимите от Вас данъци върху доходите и разпределението на взаимните фондове може да бъде изключително сложно, дори за най-опитния инвеститор. Освен ако не притежавате само шепа акции и поддържате внимателни записи, може да се възползвате от консултация с данъчен специалист, за да сте сигурни, че правилно отчитате всичките си приходи от инвестиции.