Какво е клауза за бенефициент?
Клаузата за бенефициент е разпоредба в полица за животозастраховане или друг инструмент за инвестиции, като рента или индивидуална пенсионна сметка (напр. IRA), която позволява на собственика на полицата да посочва физически лица като първични и вторични бенефициенти.
Ключови заведения
- Клаузата на бенефициента във финансов продукт или договор посочва кой ще получи свързаните активи, прикрепени към този продукт или превозно средство при смъртта им. Наименувани бенефициенти са онези физически лица или образувания, които благодетелят посочва в тръст, полица за застраховка живот или пенсионен план. Много от тези клаузи дават възможност за определяне на вторичен или третичен бенефициер в случай, че собственикът оцелее от първоначално посочените.
Разбиране на клаузите на бенефициента
Клаузата за бенефициент определя лицата, които ще се възползват от средствата или други обезщетения от притежателя на полица или благодетел. Собственикът на политика може да промени посочените бенефициенти по всяко време, като следва спецификациите, определени в политиката. Терминът бенефициер се отнася до спецификацията на получателя на средства или други обезщетения, както е посочено в полица или тръст.
Обикновено всяко лице или образувание може да бъде посочено като бенефициент на полица за доверие, завещание или животозастраховане. Лицето, което разпределя средствата, или благодетелят, може да постави уговорки за изплащането на средства, като например бенефициентът, достигнал определена възраст или женен. Може да има и данъчни последици за бенефициента. Например, макар главницата на повечето полици за животозастраховане да не се облага с данък, начислената лихва може да се облага с данък.
Бенефициенти на квалифицирани пенсионни сметки
Квалифицираните пенсионни планове, като 401 (k) или IRA, дават възможност на титуляра на сметката да определи бенефициент. След преминаване на квалифицирания притежател на план, съпруг-бенефициент може да бъде в състояние да прехвърли приходите в своя собствена ИРА. Ако бенефициентът не е съпругът, има три различни варианта за разпределение.
Първият е да се извърши еднократно разпределение, което прави облагаемата цялата сума на нивото на обикновения доход на бенефициента. Второто е да се установи наследен ИРА и да се изтегли годишна сума въз основа на продължителността на живота на бенефициента, известна също като „разтеглив IRA“. Третата възможност е да изтеглите средствата по всяко време в рамките на пет години от датата на смъртта на първоначалния собственик на акаунта.
Опцията за разтягане вече не е налична за наследство, получено през 2020 г., поради приемането на Закона за определяне на всяка общност за увеличаване на пенсията (СИГУРНОСТ) от 2019 г. и по този начин се предлагат само еднократни и петгодишни правила предаде. Законът за сигурността предвижда, че получателят на пенсионна сметка трябва да вземе всички разпределения в рамките на 10 години.
Бенефициенти на застраховки „Живот”
Политиките за животозастраховане изискват да бъдат посочени посочени бенефициенти. Те могат да бъдат определени като първични, вторични или третични в случай, че първичните и / или вторично посочените бенефициенти са починали преди смъртта на застрахования. Бенефициентът може да бъде физическо лице, организация (например благотворителна организация) или тръст.
Приходите от животозастраховане се считат за необлагаеми за бенефициента и не се отчитат като брутен доход. Въпреки това всяка получена или начислена лихва се счита за облагаема и се отчита като всяка друга получена лихва.
Бенефициенти на неквалифицирани анюитети
Неквалифицираните анюитети се считат за отсрочени с данъци инвестиционни механизми, които позволяват на собствениците да определят бенефициер. При смърт на собственика, бенефициентът може да бъде отговорен за всякакви данъци върху обезщетението за смърт. За разлика от животозастраховането, обезщетенията за смърт чрез анюитет се облагат като обикновен доход върху всяка печалба над първоначалната сума на инвестицията.
Например, ако първоначалният собственик на акаунт закупи анюитет за 100 000 долара и след това отмине, когато стойността струваше 150 000 долара, печалбата от 50 000 долара се облага с данък като обикновен доход на бенефициента.
