С разпространението на онлайн и дисконтовите посредници хората търгуват фондовия пазар с все по-голям брой. Въпреки това, като физическо лице или едноличен собственик, търговците не могат да се възползват от многото данъчни предимства и стратегии за защита на активите, достъпни за компаниите. Търгуването на пазара може да бъде начин за извличане на допълнителни доходи или дори евентуално пребиваване на пълно работно време. Както всеки бизнес, доходът, генериран от търговия, е облагаем и може да създаде значителни данъчни задължения за успешния търговец.
Физическите лица могат да търгуват като физически лица или еднолични търговци, да отговарят на условията за статут на търговец или да търгуват чрез бизнес субект. За активния търговец създаването на легален търговски бизнес често осигурява най-доброто данъчно третиране и защита на активите.
Данъчни въпроси за търговците
Според IRS търговията не е бизнес дейност. Всъщност целият доход от търговия се счита за неплатен или пасивен. Презумпцията е, че физическите лица са инвеститори и всяка търговска дейност се извършва за дългосрочно натрупване на капитал, а не за изплащане на текущи задължения. Поради тази причина, освен ако физическо лице не може да отговаря на статута на търговец, към него или към него ще се отнасят като към всеки друг подател на данъци.
Приходите от търговия не могат да бъдат намалени чрез допринасяне за IRA или пенсия. Единственото предимство да бъдете считан за пасивен търговец е, че доходите, получени от търговия, не се облагат с допълнителни данъци за самостоятелна заетост. След това удръжките са същите, както обикновено се предоставят на служителите на W-2, които обикновено се ограничават до лихви по ипотека, данъци върху имотите и благотворителни удръжки. Размерите на повечето удръжки са ограничени до процент от коригирания брутен доход. Тъй като търговията не се счита за бизнес дейност, всички разходи, необходими за търговия, се изключват като удръжки. За повечето активни търговци разходите за стоки от първа необходимост като образование, платформа за търговия, софтуер, достъп до интернет, компютри и други могат да бъдат значителни.
За повечето търговци най-големият данъчен проблем, с който се сблъскват, са приспаданията за загуби от търговия, ограничени до печалби. След това само обикновен доход може да бъде приспаднат 3000 долара. В година, в която нетните капиталови загуби надхвърлят 3000 долара, хората могат да пренасят само 3000 долара от тази загуба на година срещу бъдещи доходи.
Данъчни обезщетения
За да избегнат подобно данъчно третиране, някои активни търговци се опитват да се класират за статут на търговец. Квалифицираният търговец може да подаде списък С и да приспадне обикновени и необходими бизнес разходи, които биха могли да включват образование, забавления, маржин лихви и други свързани с търговията разходи. Квалифицираните търговци могат също да вземат приспадане от раздел 179 и да отпишат до 19 000 долара годишно за оборудване, използвано в търговски дейности. И накрая, квалифициран търговец може да избере раздел 475 (е) или марката за пазарни избори (MTM).
От края на 90-те години счетоводното отчитане позволява на търговците да променят своите капиталови печалби и загуби в обикновени приходи и загуби. В последния ден от годината всички позиции се приемат за продадени по пазарна стойност и се изчислява хипотетична печалба или загуба. За следващата година базата за всяка от тези позиции се изчислява, като се приеме, че са закупени и по пазарна стойност. Хипотетичните печалби и загуби в края на годината се прибавят към реалните печалби и загуби за данъчни цели.
Тъй като печалбите и загубите се считат за обикновен доход по MTM, всички загуби се приспадат в годината, в която възникват. Съгласно MTM, търговците не са обвързани от 3000 долара ограничение на нетната капиталова загуба и могат да приспаднат всички загуби през годината, в която възникнат, осигурявайки максимално данъчно облекчение през текущата година. Някои търговци също така ще изберат MTM, за да избегнат правилото за продажба на 30-дневно пране, което дисквалифицира загубите за загуби от „по същество идентични“ ценни книжа, закупени в рамките на 30 дни преди или след продажба.
Как IRS дефинира търговец
В публикацията на IRS 550 и процедурата за приходи 99-17 IRS е определил общи насоки, които дават насоки за дейностите, които квалифицират търговията като бизнес. За да се занимава с бизнес като търговец на ценни книжа, човек трябва да търгува на пълен работен ден и да извлича по-голямата част от доходите си чрез ежедневна търговия. Според IRS, търговец е човек, който търгува значително и непрекъснато, за да печели от краткосрочните колебания в цените на ценните книжа.
Търговците са физически лица, които ежедневно правят множество сделки, за да печелят от промени в пазарите в рамките на деня и правят това непрекъснато през цялата година. Те отделят значително време за документиране и проучване на сделки и стратегии и правят значителни разходи за осъществяване на своя бизнес. Въпреки че не се изисква конкретно, повечето квалифицирани търговци ще отварят и затварят множество сделки ежедневно и ще задържат позициите си за по-малко от 30 дни.
За активните търговци ползите от класирането са очевидни, но тези указания са отворени за тълкуване от IRS и съдилищата. Само малък процент отговаря на изискванията, дори някои, чиито единствен доход се получава чрез търговия.
Легален търговски бизнес
Единственият начин да се гарантира, че получавате същото данъчно третиране като квалифициран търговец е да създадете отделно корпоративно предприятие, чрез което да търгувате. Създавайки дружество с ограничена отговорност (LLC) или командитно дружество, можете да получите същото данъчно третиране като квалифициран търговец, без да се налага да отговаряте на изискванията. Юридическото лице обикновено получава по-малък контрол от страна на IRS, тъй като предположението е, че никой няма да премине през неприятностите и разходите за формирането на предприятието, освен ако не е ангажиран да търгува като бизнес начинание. Изключително трудно е хората да променят избори, като MTM, след като бъдат избрани. Ако дружеството има предимство пред промяната на счетоводните методи или на правната структура, предприятието може просто да бъде прекратено и съответно преформирано.
Повече успех се равнява на повече субекти
За изключително успешни търговци някои съветници ще предложат структури, които включват множество организации, за да увеличат максимално данъчните и защитните ползи. Въпреки че действителната структура се определя от финансовите цели на дадено лице, обикновено включва корпорация C, която съществува като генерален партньор или управляващ член на няколко дружества с ограничена отговорност. По този начин допълнителният доход може да бъде прехвърлен на корпорацията (обикновено до 30% от приходите) чрез договорена такса за управление, за да се възползва от наличните допълнителни данъчни стратегии.
Например, за да финансират разходите за колежи или да дадат на децата пари, необлагаеми, членовете на семейството могат да станат служители. След това корпорацията може да се възползва от приспадащи се заплати и разходи за образование, като същевременно изгражда социални осигуровки и Medicare акаунти. Плановете за медицинско възстановяване могат да бъдат създадени за финансиране на всички видове избирателни здравни грижи и медицинска застрахователна премия. Пенсионните сметки като IRAs и 401 (k) s могат да бъдат прехвърлени в 401a, ERISA пенсионен фонд, който позволява вноски до $ 49 000 годишно и никога не могат да бъдат атакувани от кредитори или чрез юридически иск. Тъй като корпорацията плаща данъци върху нетния доход, целта е да се плащат колкото се може повече разходи с предплащане на долари и да се минимизира облагаемият доход.
Този тип бизнес структура осигурява и отлична защита на активите, тъй като отделя бизнеса от индивида. Дългосрочните активи могат да се държат от други дружества с ограничена отговорност, които могат да използват счетоводни методи, по-подходящи за инвестиции. Всички активи са защитени от кредиторите и юридическите задължения на физическото лице, защото се държат от отделни юридически лица. Размерът на правната защита се определя от държавното законодателство. Много съветници предлагат формирането на тези образувания в държави, които няма да позволят пробиване на правната структура. Повечето предпочитат Невада поради липсата на корпоративен данък върху продажбите, гъвкавостта да променя поръчките като единствено средство за защита от кредиторите, анонимността да не се налага да изписват акционери и назначаването на корпоративни служители.
заключение
Въпреки че търговията чрез сложна правна структура има очевидни ползи, тя също може да добави значителна сложност към личните дела. За търговци, които са били постоянно печеливши, но не могат или не искат да се класират за статут на търговец, търговията чрез обикновен бизнес е от съществено значение. Ако искате да създадете пенсионен фонд за отлагане на данъци, изплащане на заплати на близки или възстановяване на значителни медицински разходи, без облагане с данък, тогава допълнителната сложност е достоен компромис за получаване на ползите от сложна структура. Така или иначе, за да получите най-доброто данъчно третиране и правна защита, говорете със съветници, които разбират формирането и функционирането на тези предприятия за търговци.
