Традиционната индивидуална пенсионна сметка (IRA) е проектирана да бъде облагаема с данък приспадаща инвестиция във вашето бъдеще. Но има ограничения.
Ако нито вие, нито съпругът / съпругата ви сте активен участник в спонсориран от работодател план като 401 (k), можете да поискате пълното приспадане до максимално допустимия принос за годината.
Ако обаче вие или вашият съпруг / съпруга сте активни участници в друг план, правото ви да приспаднете вноската си се определя от вашия данъчен статус и от модифицирания коригиран брутен доход (MAGI), който отчитате в данъците си върху доходите.
Това може да е сложно, тъй като правилата варират за всеки тип пенсионерски план, финансиран от работодател.
Определяне на активно състояние
Ето правилата относно статуса на активни участници за различни видове пенсионни планове на работодателите.
План с дефинирани ползи
Пенсия за закупуване на пари и план за целеви ползи
За пенсионни планове за закупуване на пари и целеви доходи се считате за активен участник за годината, през която вашите вноски за тези планове. Това е вярно, независимо от това кога вашият принос всъщност е депозиран във вашата сметка.
Например, кажете, че вашият работодател спонсорира пенсионна програма за закупуване на пари и се изисква да внася 10% от допустимото обезщетение за плана всяка година. Вашият работодател има до крайния срок за подаване на данъци, включително разширения, да депозира вноски за определена година. Така че, ако вноска за 2018 г. е направена през 2019 г., вие се считате за активен участник за данъчната 2018 година, годината, за която важи вноската.
Планове за споделяне на печалбата и SEP IRAs
Тези планове се определят от дискреционния характер на вноските. Служителите се считат за активни за годината, през която действително вноските са внесени по сметките на служителите, дори ако вноските се прилагат за предходната година. Причината за това правило е, че обикновено е невъзможно работодателите да гарантират вноски за тези планове за всяка конкретна година.
За да демонстрираме, да кажем, че вашият работодател спонсорира план за поделяне на печалбата, към който той допринася 10% от допустимото обезщетение за данъчната 2018 година. Но вноските се депозират през 2019 г. Служителите се считат за активни участници за 2019 г., годината, в която действително вноските са внесени в сметките им.
Планове 401 (k) и 403 (b)
Доброволни или задължителни вноски
Вие се считате за активен участник за всяка година, в която правите доброволни или задължителни вноски за подходящ спонсориран от работодателя пенсионен план.
Състояние на извличане не влияе на състоянието
В зависимост от разпоредбите на плана може да не бъдете незабавно предоставени от годишния принос от вашия работодател. Но статутът ви не променя дали сте активен участник.
Дори ако напуснете този работодател на по-късна дата и загубите този неосигурен принос, вие все още се считате за активен участник за съответната година.
Пример: Компания ABC внася 10% от компенсацията на служителите си в пенсионния си план за закупуване на пари за данъчната 2018 година. Съгласно разпоредбите на пенсионния план за закупуване на пари ABC вноските на служителите се осигуряват 100% след работа три години. Преди това не се дава право на носене. Джейн напуска ABC Company за нова фирма след две години работа. Тъй като Джейн си тръгва, преди да набере какъвто и да е заложен баланс, тя трябва да загуби вноските, направени по нейната парично-пенсионна сметка в ABC Company. Въпреки това, Джейн все още се смята за активен участник за данъчната 2018 година, тъй като е необходима вноска в пенсионната й сметка за закупуване на пари.
Долния ред
Тази формула е обяснена в публикация IRS 590 . В крайна сметка може да искате да се консултирате с вашия данъчен специалист за помощ при определяне дали вашият принос по IRA може да се приспада.
