Какво е пренос на капиталова загуба?
Пренос на капиталова загуба е нетната сума на капиталовите загуби, отговарящи на условията за пренасяне в бъдещи данъчни години. Нетните капиталови загуби (сумата, която общите капиталови загуби надвишават общите капиталови печалби) могат да бъдат приспаднати до максимум 3000 долара за данъчна година. Нетните капиталови загуби над прага от 3000 щатски долара могат да бъдат пренесени към бъдещи данъчни години до изчерпване. Няма ограничение за броя на годините, в които може да има пренос на капиталова загуба.
Ключови заведения
- Капиталовите загуби, които надхвърлят капиталовите печалби за една година, могат да бъдат използвани за компенсиране на обичайния облагаем доход до 3000 долара за всяка една данъчна година. Нетните капиталови загуби над 3000 щатски долара могат да се пренасят за неопределено време, докато сумата не бъде изчерпана. При спазване на правилото за IRS за пране, инвеститорите трябва да внимават да не изкупуват обратно акции, продадени за загуба в рамките на 30 дни, или ако капиталовата загуба не отговарят на условията за благоприятно данъчно третиране.
Разбиране на капиталовата загуба
Провизиите за данък върху капиталовите загуби намаляват тежестта на въздействието, причинено от инвестиционните загуби. Разпоредбите обаче не идват без изключения. Инвеститорите трябва да внимават за разпоредбите за продажба на пране, които забраняват обратно изкупуване на инвестиция в рамките на 30 дни след продажбата й за загуба. Ако това се случи, капиталовата загуба не може да бъде приложена към данъчните изчисления и вместо това се добавя към разходната база на новата позиция, намалявайки въздействието на бъдещите капиталови печалби.
Прибиране на данъчни загуби
Събирането на данъчни загуби осигурява средство за подобряване на декларацията за облагане след облагане с данъци. Практиката е да се продават ценни книжа на загуба и да се използват тези загуби за компенсиране на данъци от печалби от други инвестиции и доходи. В зависимост от това колко загуба е събрана, загубите могат да бъдат пренесени, за да компенсират печалбите в бъдещите години. Събирането на данъчни загуби често се случва през декември, като 31 декември е последният ден за реализиране на капиталова загуба.
Облагаемите инвестиционни сметки идентифицират реализирани печалби, генерирани за годината, така че инвеститорът се стреми да намери нереализирани загуби, за да компенсира тези печалби. Това позволява на инвеститора да избягва да плаща толкова данък върху печалбата от капитал. Ако инвеститорът иска да изкупи същата инвестиция, те трябва да изчакат 31 дни, за да избегнат разпродажба.
Да предположим, например, че данъчната облагаема сметка в момента има 10 000 долара реализирани печалби, направени през календарната година, но в нейното портфолио е акцията на ABC Corp с нереализирана загуба от 9 000 долара. Инвеститорът може да реши да продаде акциите преди края на годината, за да реализира загубата. Ако акциите на ABC Corp бяха продадени на или преди 31 декември, инвеститорът ще реализира $ 1000 ($ 10 000 печалби - $ 9, 000 ABC Corp загуба) с капиталови печалби. Спазвайки правилото за продажба, ако акцията бъде продадена на 31 декември, инвеститорът ще трябва да изчака до 31 януари, за да я изкупи обратно.
Пример за пренос на капиталова загуба
Всякакви излишни капиталови загуби могат да бъдат използвани за компенсиране на бъдещи печалби и обикновен доход. Използвайки същия пример, ако акцията на ABC Corp имаше загуба от 20 000 долара вместо загуба от 9 000 долара, инвеститорът ще може да прехвърли разликата към бъдещите данъчни години. Първоначалните 10 000 долара реализирана капиталова печалба ще бъдат компенсирани и инвеститорът няма да дължи данък върху печалбата за годината. Освен това 3000 долара могат да бъдат използвани за намаляване на обикновения доход през същата календарна година.
След компенсирането на капиталовата печалба от 10 000 долара и компенсирането на обикновения доход от 3 000 долара, инвеститорът ще има 7 000 долара от капиталови загуби, които да пренесе в бъдещите години. Пренасянето на загуби напред не е ограничено до следващата данъчна година. Загубите могат да бъдат пренесени в бъдещи години до изчерпване.
