Какво представлява тестът за натрупване на парична стойност?
Тестът за натрупване на парична стойност (CVAT) е тест за определяне дали финансовият продукт може да се облага с данък като застрахователен договор, а не като инвестиция. Тестът за натрупване на парична стойност се използва, за да се гарантира, че паричната стойност на застрахователната полица не надвишава настоящата стойност на всички бъдещи премиални плащания по полицата.
Разбиране на теста за натрупване на парична стойност (CVAT)
Да можеш да преминеш теста за натрупване на парична стойност (CVAT) е изключително важно за притежателя на полица, както и за застрахователя. Ако един застрахователен продукт не успее да премине, той вече не се счита за застрахователен продукт и по този начин се облага с данък като инвестиция. Застрахователните полици могат да нарастват в зависимост от отложената данъчна основа, като обезщетенията за смърт са освободени от данък върху дохода. Повечето други инвестиции се облагат като обикновен доход, което означава, че пропускането на теста ще доведе до по-висока данъчна ставка.
Методът CVAT се използва, когато притежателят на полица не иска да бъде ограничен до размера на премиите, които той или тя ще може да плати в полицата и иска да увеличи максимално смъртното обезщетение, което може да бъде получено. Алтернативно, този метод може да се използва, когато притежателят на полица планира да преведе голяма сума в предходната полица, но иска да ограничи първоначалното обезщетение за смърт.
В допълнение към CVAT застрахователят има възможност да разработи полица, така че да премине ориентировъчния премиен тест или GPT. GPT ограничава премиите, които притежателят на полица изплаща спрямо смъртното обезщетение, за разлика от CVAT, което ограничава паричната стойност спрямо смъртното обезщетение.
Основната разлика между тези два теста е, че CVAT ограничава паричната стойност спрямо обезщетението за смърт, докато GPT ограничава изплатените премии спрямо смъртното обезщетение. Ако застрахователната полица не успее в нито един от тези тестове, тя не се счита за застраховка животозастраховане и всички данъчни облекчения се премахват.
Застрахователят трябва да посочи кой тест ще бъде използван на датата на издаване и след като е издадена полицата, застрахователят не може да реши вместо това да използва другия вариант на тест. Изборът на тест може да определи какви ще бъдат премиите по полиците, паричната стойност и ползите.
Как работи тестът за натрупване на парична стойност (CVAT)
При тест за CVAT, стойността на паричната сума за предоставяне на парична застраховка никога не може да надвишава нетната единична премия, която би била необходима за закупуването на същите бъдещи обезщетения. Ето един пример: ако политиката за цял живот на стойност 150 000 долара носи парична стойност от 15 000 долара за 40-годишен мъж, за да отговаря на изискванията на този тест, нетната единична премия за това количество покритие на възрастта на мъжа трябва да бъде най-малко 15 000 долара, Ако единичната премия е по-малка от стойността на паричната сума за предаване, полицата няма да премине CVAT и няма да бъде квалифицирана като животозастраховане.
