Какво е данък върху потреблението?
Данък върху потреблението е данък върху покупката на стока или услуга. Данъците върху потреблението могат да бъдат под формата на данъци върху продажбите, тарифи, акцизи и други данъци върху консумирани стоки и услуги.
Данък върху потреблението може да се отнася и до данъчна система като цяло, в която хората се облагат с данъци въз основа на това колко консумират, а не колко добавят към икономиката (данък върху дохода).
Как работи данък върху потреблението
Примерите за данъци върху потреблението включват данъци върху продажбите на дребно, акцизи, данъци върху добавената стойност, данъци върху ползването, данъци върху брутните бизнес приходи и вносни мита. Тези данъци се поемат от потребителите, които плащат по-висока цена на дребно за стоката или услугата. По-високата цена включва данъка върху потреблението, който се събира от продавача и се предава на съответната федерална, щатска или местна власт. Данъците върху потреблението често се събират с различна ставка за различни стоки в зависимост от възприятията дали дадена стока се счита за необходимост (като храна) или лукс (като бижута).
Данъкът върху потреблението не е нова идея. Правителството на САЩ използва данък върху потреблението през голяма част от нашата история, преди да го замени с данък върху дохода. Администрацията на Буш подкрепи версия на това през 2003 г., въпреки че предложението беше победено. Предложението призова Съединените щати да преминат от основно прогресивна система за данък върху дохода към национална данъчна система, която използва изключително данъци върху потреблението. В идеалния случай правилно проектираната система за данък върху потреблението ще възнагради спестителите и ще санкционира разходите. Докато САЩ нямат национален данък върху потреблението, много страни по света налагат някаква форма на национален данък върху потреблението.
Япония например добави 3% данък върху потреблението към своя данък върху доходите през 1989 г. Японският данък върху потреблението (JCT) нарасна до 5% през 1997 г. През 2012 г. увеличение на данъка от две части за удвояване на данъка го повиши първо до 8% през април 2014 г. Първоначално беше планирано да нарасне до 10% през октомври 2015 г., но две забавяния го изтласкаха до октомври 2019. Според Japan Times, правителството ще въведе изключение, така че храните, вестниците и някои други ежедневни артикули ще останат на 8%.
Ключови заведения
- Данъците върху стоки и услуги обикновено се наричат данъци върху потреблението. Данъкът върху продажбите на дребно и данъкът върху добавената стойност са примери за данък върху потреблението. Данък върху потреблението се начислява, когато потребителите харчат пари, докато данъкът върху дохода се изчислява върху спечелените пари.
Данък върху добавената стойност
Повечето европейски страни и Канада имат система за данък върху потреблението под формата на ДДС или данъци върху добавената стойност. В Канада ДДС се обозначава като данък върху стоки и услуги (GST) в някои провинции, а хармонизиран данък върху продажбите (HST) в други. ДДС е данък върху разликата между това, което производителят плаща за суровини и труд, и това, което производителят начислява за готова продукция. Следователно данъкът върху потреблението се начислява върху добавената стойност на стоки и услуги от етапа на производство до крайния етап на потребление.
Акцизен данък
Акцизният данък е данък върху продажбите, който се прилага за определен клас стоки, обикновено алкохол, тютюн, бензин или туризъм. Някои акцизи се таксуват, за да възпрепятстват поведение или покупка на определени стоки, които се смятат за вредни за икономиката. Тези акцизи са по-известни като данъци върху греха. Други акцизи се прилагат за хора, които се възползват от програма или инфраструктура. Например данъците върху бензина се събират от шофьорите за поддържане на пътища, магистрали и мостове.
Внос на мита
Вносните мита са данъци, наложени от вносител за стоки, влизащи в страната. Данъците се предават от вносителя на крайните потребители чрез по-големи разходи. Размерът на този данък върху потреблението варира значително в зависимост от внесената стока, страната на произход и няколко други фактори. Вносните мита могат да бъдат изчислени като процент от стойността на стоките, които се внасят, или въз основа на количеството, теглото или обема на внесените стоки.
Данък върху продажбите на дребно
Данъкът върху продажбите обикновено е ad valorem, тоест той се изчислява, като се прилага процентна ставка към облагаемата цена на продажбата. Въпреки че в САЩ има данък върху продажбите, той е форма на държавен данък, а не на федерален данък. Освен това държавните данъци върху продажбите освобождават всякакъв вид разходи, като храна, здравеопазване и жилища. Държавите, които са приложили данъка върху продажбите като федерален данък върху потреблението, облагат почти цялото потребление.
Данък върху потреблението спрямо данък върху дохода
Данък върху потреблението се начислява на хората, когато харчат пари. Данък върху дохода се начислява от хората, когато печелят пари или когато получават лихви, дивиденти или капиталови печалби от своите инвестиции. Привържениците на данъка върху потреблението твърдят, че той насърчава спестяванията и инвестициите и прави икономиката по-ефективна, докато данъчното облагане санкционира спестителите и възнаграждава разходите. По този начин те твърдят, че е справедливо единствено хората да се облагат с данъци върху това, което извличат от ограничения ресурс чрез потребление, а не от това, което допринасят за пула, използвайки доходите си.
От друга страна, противниците твърдят, че данък върху потреблението влияе неблагоприятно на бедните, които по необходимост харчат повече от доходите си. Те заявяват, че тъй като данъкът върху потреблението е форма на регресивен данък, богатото население консумира по-малка част от доходите си, отколкото по-бедните домакинства.
