Какво е публикация 551?
Публикация на IRS 551, озаглавена Основа на активите, е информационен документ, публикуван от Службата за вътрешни приходи (IRS), който очертава как да се определи основата на разходите за инвестиции, недвижими имоти и бизнес активи. Основата на разходите се използва за определяне на каква сума на печалбата или загубата се реализира от продажба и представлява първоначалната цена на инвестицията или имота. Използва се и за определяне на амортизация и амортизация на имот.
Публикация на IRS 551 може да бъде намерена на уебсайта на IRS.
Ключови заведения
- Публикацията на IRS 551 информира данъкоплатците как да получат основата на разходите на актив или инвестиция. Основата на разходите е първоначалната стойност или покупната цена на актив или инвестиция за данъчни цели. Базата се използва за изчисляване на данъчната ставка върху капиталовите печалби, която е разликата между базисната база на актива и текущата пазарна стойност. IRS изисква метода за първоначално извеждане (FIFO) за изчисляване на данъци и базисна цена, което означава, че най-старите фондове се продават първо за данъчни цели.
Разбиране на публикацията на IRS 551
Основата на разходите за даден имот обикновено е цената на покупката, но базата може да се увеличи с течение на времето, ако собственикът направи подобрения в имота. За инвестиции, като акции и облигации, основата на разходите включва също такси за търговия.
За данъчни цели методът, използван от Службата за вътрешни приходи (IRS), е първият, първият (FIFO) за онези, запознати с метода за проследяване на инвентаризацията за бизнеса. С други думи, когато се извършва продажба, първоначално ще се използва базисната цена на първоначалната покупка и ще последва напредък в историята на покупките.
От 2018 г. малките предприятия не се подчиняват на единните правила за капитализация, ако средните годишни брутни приходи са 25 милиона долара или по-малко за 3-те предходни данъчни години и бизнесът не е данъчно убежище. Единните правила за капитализация определят разходите, които добавяте към основата при определени обстоятелства. Повече информация за установяване на базата на разходите за инвестиции може да намерите в публикация IRS 550.
Основни разходи за данъчно отчитане
Въпреки че брокерските фирми са длъжни да докладват на IRS цената, платена за облагаемите ценни книжа, за някои ценни книжа, като тези, държани за дълъг период от време или прехвърлени от друга посредническа фирма, историческата цена на разходите ще трябва да бъде предоставена от инвеститор. Всичко това поставя началото на точното отчитане на разходите на инвеститорите.
Определянето на базата на първоначалните разходи за ценни книжа и финансови активи само за една първоначална покупка е много просто. В действителност може да има последващи покупки и продажби, тъй като инвеститор взема решения за прилагане на конкретни стратегии за търговия и увеличаване на максималния потенциал за печалба, за да повлияе върху цялостното портфолио. С всички различни видове инвестиции, включително акции, облигации и опции, изчисляването на базата на разходите за данъчни цели може да се усложни.
При всяка транзакция между купувач и продавач, първоначалната цена, платена в замяна на продукт или услуга, ще се счита за основа на разходите. Основата на цената на собствения капитал е общата стойност на инвеститора; тази сума включва покупната цена на акция плюс реинвестираните дивиденти и комисиони. Базата на собствените разходи не само се изисква да се определи колко, ако има такива, трябва да се плащат данъци върху дадена инвестиция, но е критично за проследяване на печалбите или загубите от инвестиции, за да се вземат информирани решения за покупка или продажба.
