Най-високата ставка на корпоративния данък в света принадлежи на Обединените арабски емирства, като данъчната ставка за 2018 г. е до 55%, според KPMG. Други страни с по-високи от средните ставки на корпоративния данък включват Индия (35%), Венецуела (34%), Бразилия (34%) и Япония (30, 86%).
Шест държави събират 0% корпоративен данък: Ангила, Бахамски острови, Бахрейн, Бермудите, Каймановите острови и Турците и Кайкос. Средната глобална ставка на корпоративния данък е 24.03%
Ниски корпоративни данъчни ставки
В допълнение към най-вече карибските страни, които нямат корпоративни данъци, много страни в Източна Европа имат по-ниски от средните ставки на корпоративния данък, включително Узбекистан (7, 5%), Унгария (9%), България (10%) и Босна и Херцеговина (10%). По региони Европа има най-ниската ставка на корпоративния данък от 14, 48%, значително по-ниска от средната данъчна ставка в Азия (21, 21%), Америка (28, 03%) и Африка (28, 26%).
Например, Бахамските острови не облагат печалби, дивиденти или доходи. Липсват и капиталови печалби, данъци при източника и данъци върху продажбите. Единствените данъчни изисквания са таксите за лицензиране на бизнеса, данъците върху собствеността и вносни и гербови мита. Повечето офшорни фирми са освободени от такси за лицензиране на бизнес и гербово мито. В зависимост от пазарната граница мултинационалните корпорации плащат ефективна данъчна ставка между 5% и 15%. (За свързаното четене вижте: Как се изчисляват ефективните данъчни ставки от отчетите за доходите? )
Бермудите не предлагат корпоративна данъчна ставка с мултинационални компании средно ефективна данъчна ставка от 12%. Каймановите острови не предлага корпоративна данъчна ставка с мултинационални компании, средно ефективна данъчна ставка от 13%. Това са най-ниските средни стойности, което ги прави толкова привлекателни за американските компании.
Високи корпоративни данъчни ставки
Въпреки че Обединените арабски емирства (ОАЕ) имат корпоративна данъчна ставка от 55%, на практика тази данъчна ставка обикновено се прилага само за чуждестранни компании, занимаващи се с проучване и добив на нефт и чуждестранни банки. Данъците се прилагат индивидуално от седемте емирства, които съставляват ОАЕ; няма федерален корпоративен данък. ОАЕ има силна икономика с висок доход на глава от населението. След като силно зависи от петрола, правителството успешно диверсифицира икономиката, за да включи туризма, финансите, производството и въздушния транспорт.
Други държави с висока корпоративна данъчна ставка са икономически несигурни. Венецуела има висока ставка на корпоративния данък от 34% през 2018 г., но страната е в икономическа криза, като Международният валутен фонд прогнозира, че инфлацията на Венецуела може да достигне един милион процента през 2018 г. Предотвратяването на икономически срив ще изисква значителни реформи. Бразилия също има висока ставка на корпоративния данък от 34%, а икономиката й през 2018 г. се бори. Бразилският реал е слаб спрямо щатския долар, а ръстът на БВП през второто тримесечие на 2018 г. беше едва 0, 2%. И за двете страни намаляването на ставката на корпоративния данък няма да окаже голямо влияние върху местната икономика. (За повече информация вижте: Венецуела близо ли е до свиване? )
Как да сравним САЩ
Със Закона за данъчните съкращения и работните места (TCJA) от 2017 г. корпоративният данък в САЩ е намален от 40% - вторият най-висок в света от 2017 г. - до 21% през 2018 г., под глобалната средна 24.03% ставка на корпоративния данък. Намалението на ставката на корпоративния данък в САЩ е едно от най-драматичните намаления на всяка страна от 2003 г. насам, според KPMG. Само Кувейт, който намали ставката на корпоративния си данък от 55% на 15% през 2009 г., имаше по-голяма процентна промяна.
За разлика от това, на Канада бяха необходими девет години, за да намали бавно корпоративния си данък от 36, 6% през 2003 г. на 26%. Ставката на корпоративния данък в Канада е 26, 5% през 2018 г. Япония също бавно намалява ставката на корпоративния си данък от 42% през 2003 г. на 30, 86% днес.
Долния ред
Имаше много дебати - особено в САЩ с исторически корпоративна данъчна републиканска партия на власт - относно това дали по-ниската ставка на корпоративния данък стимулира или не икономически растеж. Докато влиянието на TCJA върху цялостната икономика в САЩ няма да бъде известно известно време, вероятно американските корпорации ще продължат да паркират пари в необлагаеми страни като Бермудите и Каймановите острови, дори когато създават работни места в САЩ
