Какви са текущите задължения?
Текущите задължения на дружеството се състоят от краткосрочни финансови задължения, които обикновено се изплащат в рамките на една година. Текущите задължения също могат да се основават на оперативния цикъл на компанията, което е времето, необходимо за закупуване на инвентар и преобразуване в пари от продажби. Текущите задължения са посочени в баланса в раздел пасиви и се изплащат от приходите, генерирани от оперативната дейност на дружеството.
По-долу ще предоставим списък и примери за някои от най-често срещаните текущи задължения, открити в балансите на дружеството.
Ключови заведения
- Текущите пасиви на дружеството се състоят от краткосрочни финансови задължения, които обикновено се изплащат в рамките на една година. Текущите пасиви са посочени в баланса и се изплащат от приходите, генерирани от оперативната дейност на дружеството. Примерите за текущи задължения включват задължения по сметки краткосрочен дълг, начислени разходи и дължими дивиденти.
Как работят текущите пасиви
Текущите задължения за всяка компания могат да варират до известна степен в зависимост от сектора или отрасъла. Текущите задължения се използват от анализатори, счетоводители и инвеститори, за да преценят доколко една компания може да изпълни своите краткосрочни финансови задължения.
Накратко, една компания трябва да генерира достатъчно приходи и пари в краткосрочен план, за да покрие текущите си задължения. В резултат на това много финансови съотношения използват текущите пасиви в своите изчисления, за да определят колко добре или за колко време компанията ги изплаща. По-долу е изброен често срещан текущ пасив.
Дължима сметка
Дължими задължения (AP) са краткосрочни задължения на компанията към своите кредитори и доставчици. Тя се показва в баланса под текущите задължения. Задълженията по сметки представляват общата дължима сума на доставчици или продавачи за фактури, които все още не са платени.
Обикновено доставчиците предоставят условия от 15, 30 или 45 дни, за да може клиентът да плати, което означава, че купувачът получава доставките, но може да ги плати на по-късна дата. Тези фактури се записват в задължения за плащане и действат като краткосрочен заем от доставчик. Като предоставя на фирмата време да изплати фактура, компанията може да генерира приходи от продажбата на доставките и да управлява своите парични нужди по-ефективно.
В идеалния случай доставчиците биха искали по-кратки срокове, така че да бъдат изплатени по-рано, отколкото по-късно - подпомагайки своите парични нужди. Доставчиците ще стигнат дотам, че ще предложат на компаниите отстъпки за плащане навреме или рано. Например, доставчик може да предложи условия от 3%, 30, нетна 31, което означава, че компанията получава 3% отстъпка за плащане 30 дни или преди и дължи цялата сума 31 дни или по-късно.
И обратно, компаниите могат да използват задълженията по сметки като начин да увеличат парите си. Компаниите могат да се опитат да удължат условията или времето, необходимо за изплащане на задълженията към своите доставчици, като начин да засилят паричния си поток в краткосрочен план.
Начислени разходи
Начислените разходи са разходи за разходи, които се отчитат в счетоводството, но тепърва трябва да бъдат платени. Начислените разходи използват метода на начисляване, т.е. разходите се признават, когато са направени, а не когато са платени.
Начислените разходи са изброени в раздела за текущи пасиви на баланса, защото представляват краткосрочни финансови задължения. Обикновено компаниите ще използват краткосрочните си активи или текущи активи, като пари в брой, за да ги изплатят.
Примерите за начислени разходи включват:
- Купуване на доставка от доставчик, но все още не е получило фактура, за да я платиИнтересни плащания по кредити, които се дължат в близкосрочен срок Гаранция за услуга или продукт, но тепърва трябва да бъдат напълно платениИмуществени данъци и налози, начислени за периода начислени федерални, държавни и местни данъци Натрупани заплати, бонуси и комисиони на служителите за период, който може да бъде изплатен на по-късна дата, като например следващия период
Дължими данъци
Има различни видове данъци, които дружествата дължат и се записват като краткосрочни задължения. Някои от най-честите дължими данъци са:
- Дължими данъци върху дохода на правителството, които тепърва трябва да се плащат Данъци за заплащане, които са държани от служител, но не са били платени Такси, събирани от техните клиенти и платени на правителството, което е записано като дължими данъци върху продажбите
Краткосрочен дълг
Краткосрочният дълг обикновено е размерът на дължимите задължения през следващата година. Размерът на краткосрочния дълг в сравнение с дългосрочния дълг е важен при анализа на финансовото състояние на компанията. Например, да кажем, че две компании от един и същ бранш може да имат еднакъв размер на общия дълг.
Ако обаче дългът на една компания е предимно краткосрочен дълг, те могат да възникнат проблеми с паричния поток, ако не се генерират достатъчно приходи за изпълнение на задълженията му. Освен това, ако се очаква паричните средства да са тесни в рамките на следващата година, компанията може да пропусне изплащането на дивидент или поне да не увеличи дивидента си. Дивидентите са парични плащания от компании към техните акционери като награда за инвестиране в техните акции.
Търговската хартия също е краткосрочен дългов инструмент, издаден от компания. Дългът е необезпечен и обикновено се използва за финансиране на краткосрочни или текущи задължения, като задължения към сметки или за закупуване на инвентар.
Краткосрочните дългове могат да включват краткосрочни банкови заеми, използвани за увеличаване на капитала на компанията. Кредитите за овърдрафт за банкови сметки и други краткосрочни аванси от финансова институция могат да бъдат записани като отделни договорени позиции, но са краткосрочни дългове. Текущата част на дългосрочния дълг, дължим в рамките на следващата година, също се посочва като текущо задължение.
Задължения за заплати
Компаниите могат да бъдат отговорни за задължения за заплати, които са дължими в рамките на годината. Тези задължения могат да включват удържаните плащания на Medicare за персонала. Обезщетенията на работодателите, като вноски за пенсионни програми или премии за здравно осигуряване, също могат да представляват текущи задължения.
Дължими дивиденти или декларирани дивиденти
Дивидентите, декларирани от управителния съвет на компанията, които все още не трябва да бъдат изплатени на акционерите, се записват като текущи задължения.
Неотработен доход
Непридобитите приходи са пари, получени или изплатени на компания за продукт или услуга, които все още не са доставени или предоставени. Неразпределените приходи са посочени като текущо задължение, защото това е вид дълг, дължим на клиента. След като услугата или продуктът бъде предоставен, преведените приходи се записват като приходи в отчета за доходите.
Пример за текущи задължения
По-долу е представен отчет за приходите и разходите на Apple Inc. (AAPL) за тримесечието, завършващо на 29 юни 2019 г. Подчертани са текущите задължения за компанията (маркирани с червено).
- Текущите пасиви възлизат на 89 милиарда долара за периода. Дължимите задължения са 29 милиарда долара и са краткосрочни задължения, дължащи се на Apple към доставчиците й. Търговската хартия е била 9, 9 милиарда долара за периода.Термен дълг, който е частта от дългосрочния дълг, който се дължи през следващата година е 13, 5 млрд. долара. Общите текущи активи са в размер на 134 милиарда долара за тримесечието (подчертано в зелено). 134 милиарда долара спрямо 89 милиарда долара текущи задължения показват, че Apple разполага с достатъчно краткосрочни активи, за да изплати текущите си задължения.
Баланс на Apple, юни 2019 г. Инвестопедия
