Какво е развитие за излишък на застраховани лица
Развитието към излишъка на застрахованите лица е съотношението на развитието на резерва на загубите на застрахователя и излишъка на притежателя на полицата му. Коефициентът на излишък на застрахованите лица показва дали дадено дружество заделя подходящо количество средства като резерви за загуби и дали излишъкът на притежателя на полица (нетна стойност на застрахователното дружество) е надценен или занижен.
НАРУШЕНИЕ НАДОЛУ Развитие до излишък на застраховани лица
Коефициентът на излишък на развитие на притежателя на полица често се изчислява за много времеви периоди, за да се установи дали застрахователят постоянно надценява или подценява своите резерви. Ако коефициентът на излишък на развитие на притежателя на полица се увеличава от година на година, това може да е индикация за умишлено засилване на резервите за загуби (надценяване), докато намалението в съотношението може да показва, че резервите му са занижени.
Излишъкът на притежател на полица се отнася до остатъка от активите на застрахователното дружество, след като се приспаднат всичките му задължения, за да може да осигури очакваните ползи за притежателите на полици. Това е нетната стойност на застрахователя, както е показано във финансовите му отчети. Счита се за финансова подкрепа, която защитава притежателите на полици срещу неочаквани проблеми. Някои компании включват следните сметки в излишъка на притежателя си на полица:
- Миноритарни участия капитала на притежателя на акции, състоящ се от обикновени акции, друг всеобхватен доход, допълнително изплатен капитал (APIC) и неразпределена печалба; в този случай капиталът не трябва да включва миноритарни дяловеА заместител на капитала, по-специално хибриден капитал
Защо развитието за излишък на застраховани лица е важно
Регулаторите следят внимателно застрахователните компании, за да гарантират, че те не рискуват да станат неплатежоспособни, а един от методите, които използват за мониторинг на голям брой застрахователни компании, е прегледът на финансовите коефициенти. По този начин застрахователите имат стимул да гарантират, че коефициентите им не се считат за необичайни и следователно ще управляват своите резерви за загуби, за да не привлекат внимание.
Подценяването на резервите за загуби ще доведе до повече приходи от излишъка на застрахованите лица, но по-малко приходи от резерва. Управлението на резерва на загуба на застрахователно дружество помага на компанията да изглади своите приходи и привлича по-малко внимание от регулаторите. Грешките в резерва за загуба (завишаване и занижаване) са свързани с дейностите по приходите на застрахователната компания. Застрахователят, участващ в по-рискови инвестиционни дейности, е по-вероятно да докладва повече грешки в резерва за загуба.
Анализът на застрахователна компания включва преглед на нейните финансови коефициенти, за да се определи как съотношенията са се променили с течение на времето, както и как съотношенията се сравняват с подобни застрахователни компании. Ако съотношението на излишък на дадена компания към притежателите на полици е ниско, по-нататъшният анализ трябва да се съсредоточи върху това кои сфери на дейност са най-проблемни. Съотношението може да бъде преизчислено за всеки бизнес.
