Съдържание
- Смърт преди RBD
- Смърт след РБД
- Опции за бенефициенти на Roth IRA
- Разпоредби за разпределение на плана
Ако наскоро сте наследили активи на пенсионния план, може да се объркате относно възможностите си. Можете ли да разпределите средствата? Какво ще кажете да ги прехвърлите към собствената си индивидуална пенсионна сметка (IRA)? Всъщност ситуацията е сложна, тъй като възможностите за разпределение на разположение на получателя на пенсионния план се определят от няколко фактора.
Те включват дали собственикът на пенсионната сметка (наричана по-долу „участник“) умира преди изискваната начална дата (RBD), дали бенефициентът е съпругът на починалия и възрастта на бенефициента във връзка с възрастта на починалия в момента на смъртта. Прочетете по-подробно за това как се разпределят наследствените активи на пенсионния план.
Ключови заведения
- Ако наследите пенсионната сметка на любимия човек, може да се наложи да вземете плащания от него, в зависимост от изискваната начална дата (RBD) и кой е бенефициентът по сметката. Ако съпругът е единственият бенефициент на пенсионна сметка, един се прилага набор от правила за разпространение. Ако съпруг / съпруга е сред други бенефициери - или ако никой бенефициер не е съпруг / съпруга - тогава се прилагат различни правила. Ако бенефициентът е неперсонист, такъв имот или благотворителна организация, се прилагат други правила.
Смърт преди изискваната начална дата
Ако участникът умре преди RBD на плана - датата, на която той ще бъде упълномощен да започне да приема разпределения от сметката - възможностите, достъпни за бенефициента, зависят от това кой е бенефициентът и дали той е единственият бенефициент или един от няколко бенефициери.,
Дали лицето, завещало пенсионната сметка, е починало преди или след изискуемата начална дата за разпределение, влияе на възможностите, достъпни за бенефициентите.
Съпругът като единствен основен бенефициент
Съпруг, който е единственият основен бенефициент на пенсионната сметка, може да избере да разпредели голяма сума или дори салдото на ИРА, или просто може да вземе необходимата минимална разпределение върху неговата или нейната продължителност на живота. Ако съпругът / съпругът избере да разпредели активите през продължителността на живота си, съпругът / съпругът е длъжен да започне да получава разпределения след смъртта или годината, следваща годината, в която участникът умре, или годината, в която участникът би навършил 72 години, в зависимост от това коя година е била по-късно,
По-рано възрастта за задължително минимално разпределение (RMD) за дистрибуциите на IRA беше 70-1 / 2, но след приемането на Закона за установяване на всяка общност за увеличаване на пенсиите (SECURE) през декември 2019 г. възрастта на RMD беше повишена до 72.
За целите на изчисляването на необходимите минимални разпределения след смъртта (RMD), продължителността на живота на съпруга / съпруга се определя с помощта на таблицата за единична продължителност на живота, намерена в приложение Б към публикация на IRS 590-B (копие от което може да бъде изтеглено от уебсайта на IRS). Тази таблица трябва да се посочва за всяка година, от която съпругът трябва да изчисли след смъртта RMD. Например, ако съпругът / съпругата е длъжен да започне разпределение през 2019 г., те ще се консултират с таблицата, за да определят продължителността на живота за 2019 г. През 2020 г. той или тя трябва да използват таблицата, за да определят продължителността на живота за 2020 г.
Съпругът може да го преобърне в съществуващ IRA.
Лице без съпруг и / или съпруг сред множество бенефициенти
Преди това човек, който не е съпруг / съпруга, може да разпредели активите през продължителността на живота на най-възрастния бенефициер. Но след приемането на Закона за сигурността, всички активи трябва да бъдат разпределени в рамките на 10 години за бенефициери, които не са съпрузи.
Съпрузите са изключение от 10-годишното правило, както и хората с увреждания и непълнолетните деца; въпреки това, непълнолетните деца подлежат на 10-годишното правило, след като навършат пълнолетие.
Бенефициент без чужда помощ
Физическо лице може да избере за бенефициент на пенсионната сметка лице, което не е лице, като имуществото или благотворителната организация. В този случай бенефициентът без чуждестранни лица трябва да разпредели пълния баланс до 31 декември на петата година, следваща годината, в която участникът умре.
Смърт след задължителната начална дата
Ако участникът умре след RBD, това са опциите, достъпни за различните видове бенефициенти.
Съпругът като единствен основен бенефициент
Бенефициентът / съпругът е длъжен да разпредели активите или върху продължителността на живота на съпруга, или върху останалата продължителност на живота на починалия, в зависимост от това, кое от двете е по-дълго. Ако средствата се разпределят в продължение на продължителността на съпруга, средната им продължителност се преизчислява всяка година. Ако средствата се разпределят върху оставащата продължителност на живота на починалия, числото на продължителността на живота се фиксира в годината на смъртта и след това се намалява с по една за всяка следваща година.
Например, нека предположим, че участник е починал на 80 години, а на следващата година бенефициентът на съпруга е на 75 години. Според Таблицата за единна продължителност на живота, продължителността на живота на участника ще бъде 10.2, а продължителността на живота на бенефициента ще бъде 13.4. Бенефициентът / съпругът би използвал 13.4, което е по-дългата от двете продължителност на живота. Ако възрастите се обърнат и по-дългата от двете продължителност на живота е тази на починалия, съпругът ще изважда една поредна следваща година, за да определи приложимата продължителност на живота.
Лице без съпруг и / или съпруг сред множество бенефициенти
Бенефициент, който не е съпруг или няколко бенефициери, се изисква да разпределят активите през 10-годишния период след смъртта на първоначалния притежател на ИРА. Преди приемането на Закона за сигурност, разпределенията могат да бъдат разпределени през целия живот на лицето, което не е съпруг / съпруга.
Бенефициент без чужда помощ
Ако бенефициентът е чужденец, активите трябва да бъдат разпределени през следващите 10 години.
Опции за бенефициенти на Roth IRA
Правилата за RMD не се прилагат за собственика на Roth IRA; следователно няма RBD за Roth IRA. Правилата за RMD след смъртта (опции за бенефициер) обаче се прилагат за тези, които наследяват Roth IRA. Опциите за бенефициенти на Roth IRA са същите като тези, които се прилагат за традиционните бенефициенти на IRA, ако собственикът умре преди RBD.
Планът може да има собствени разпоредби за разпространение
Важно е да се отбележи, че пенсионните планове не се изискват, за да се предвидят възможностите, предвидени в регламентите за ПУР. Например, както беше обсъдено по-горе, правилата за RMD предвиждат, че бенефициент, който не е съпруг на участник, който умира преди RBD, може да разпредели активите през продължителността на живота на бенефициента или в рамките на пет години след като участникът умре.
Въпреки тези разпоредби, споразумение за IRA или квалифициран план може да изисква бенефициентът да разпредели активите в много по-кратък период - например веднага след смъртта на участника. Ако наследите активи за пенсиониране, не забравяйте да се консултирате с вашия доставчик на планове за наличните опции.
