Съдържание
- Квалифицирани дистрибуции
- QCD и RMD
- Изисквания за подаване на данъци
- Долния ред
Парите от индивидуална пенсионна сметка могат да бъдат дарени за благотворителност. Нещо повече, ако сте достигнали възрастта, в която трябва да направите необходимите минимални дистрибуции (RMD) от традиционните си IRAs, можете да избегнете плащането на данъци върху тях, като дарите тези пари за благотворителност. Тази данъчна облекчение стана постоянна през 2015 г. Просто трябва да сте сигурни, че следвате правилата внимателно. Ето какво трябва да знаете.
Ключови заведения
- Средствата от IRA могат да бъдат използвани за благотворителни дарения, ако са направени правилно. Таксата за почивки върху благотворителното дарение не може да се комбинира с данъчната облекчение върху пенсионните спестявания. IRS има установени правила, за да гарантира, че квалифицираните благотворителни разпределения се извършват правилно.
Как работи квалифицирана благотворителна дистрибуция
Обикновено дистрибуцията от традиционна IRA носи данъци, тъй като титулярът на сметката не е плащал данъци върху парите, когато ги е вкарал в IRA. Но притежателите на сметки 72 или по-големи, които правят принос директно от традиционна IRA за квалифицирана благотворителна организация, могат да дарят до 100 000 долара, без тя да се счита за облагаема дистрибуция. Приспадането ефективно намалява коригирания брутен доход на донора (AGI).
За да избегне плащането на данъци върху дарението, донорът трябва да спазва правилата на IRS за квалифицирани благотворителни дистрибуции (QCD), известни като благотворителни прехвърляния на IRA. Повечето църкви, нестопански благотворителни организации, образователни организации, нестопански болници и медицински изследователски организации са квалифицирани 501 (в) 3 организации. Благотворителната организация също няма да плаща данъци върху дарението.
Тази данъчна облекчение означава, че донорът не може също да поиска дарението като приспадане по списък А от данъчната им декларация. Други дарения за благотворителност, които не използват средства от ИРА обаче, все още могат да бъдат заявени като детайлно приспадане. Тъй като Законът за намаляване на данъците и работните места увеличава основния приспадане за 2019 г. до 12 200 долара за физически лица, 18 350 долара за глави на домакинства и 24 400 долара за съпружески двойки, които подават съвместно, много по-малко данъкоплатци ще изброят в списък А, което прави приспадането на първо място потенциално равномерно по-важно. За 2020 г. основният стандартен приспадане е 12 400 долара за физически лица или женени лица, които подават поотделно, 18 650 долара за глави на домакинства и 24 800 долара за брачни двойки, подаващи съвместно.
Данъкоплатците, чийто годишен доход влияе върху техните премии Medicare, може също да открият, че тази разпоредба помага да се контролира цената на премията.
QCD и необходими минимални разпределения
Дарението може също да помогне за постигане на цялото или част от изискваното минимално разпределение на ИРА (RMD) за годината. (Собствениците на традиционните ИРА трябва да започнат да приемат RMD на 72-годишна възраст или да се сблъскат с данъчни санкции; Roth IRA не изискват разпределение, докато титулярът на акаунта е жив, така че тази разпоредба не работи за тях.) Благотворителната организация трябва да получи дарението до 31 декември за сумата, която трябва да се приложи към данъчната декларация за тази година. RMD беше 70-1 / 2, но след приемането на Закона за установяване на всяка общност за увеличаване на пенсиите (SECURE) през декември 2019 г. той беше увеличен на 72.
Притежателите на акаунти, които са на възраст 72 или повече години, могат да дарят на квалифицирана благотворителна организация директно от традиционна IRA, като ефективно намаляват коригирания брутен доход.
QCD са добър избор за лица, които в противен случай не биха могли да приспаднат изцяло или част от своите благотворителни дарения поради правилото на IRS, забраняващо приспадане на суми за дарение, които надвишават 60% от AGI на данъкоплатците. Това правило може да засегне само заможни данъкоплатци, които дават щедро, но също така засяга всеки, пенсиониран с почти никакъв доход, който все още иска да направи приспадаемо дарение.
Друг начин за даряване на активи на ИРА е чрез имот след смъртта на донора, като се посочи благотворителната организация като определен бенефициент - или един от тях - на ИРА. Благотворителната организация ще получи какъвто и да е процент от активите, които собственикът на акаунта предвижда във формуляра на бенефициента. Разпространенията от ПРОСТИ ИРА не могат да бъдат QCD.
Изисквания за подаване
Попечителят на IRA трябва да използва формуляра IRS 1099-R, за да докладва QCD за годишната данъчна декларация на собственика на акаунта. Собствениците също трябва да водят записи за датата на дарението, сметката, от която е дошло дарението, сумата, която е дадена, и благотворителната организация, която е получила дарението.
Валидирането на приспадането изисква също разписка от благотворителната организация, в която се посочва, че дарителят не е получил никакви стоки или услуги в замяна на приноса. Размерът на вашето дарение се намалява със стойността на всички стоки или услуги, получени в замяна, и тази част от дарението ще бъде облагаема.
Долния ред
Използването на IRA за извършване на благотворително дарение може да помогне за намаляване на данъчната сметка и да помогне на достойна кауза. Разпределението трябва да се извършва директно на благотворителната организация, а не на собственика или бенефициента. Всички проверки за дистрибуция трябва да бъдат платени на благотворителната организация или те ще бъдат отчетени като облагаеми разпределения. Говорете с вашия попечител на IRA за това как да направите това и не забравяйте да оставите достатъчно време за средствата да стигнат до благотворителната организация.
