Доверието е средство за задържане и предаване на семейната собственост. Като такъв, той обикновено обслужва поне една от двете цели: може да намали данъците на семейството чрез прехвърляне на доходите на членове в по-ниски данъчни групи и може да осигури по-малко щастливи (или по-импулсивни) членове, като контролира начина, по който се изплащат парите им.
Какво е доверие?
Доверието не е нищо повече от връзка. Това се случва, когато един човек, често наричан заселник, дава собственост на друго лице, попечител, да управлява от името на други хора (бенефициентите). Използвайки замразяването на имотите, например, собствениците на разрастваща се компания преобразуват своите акции от съществуващия бизнес в предпочитани акции, калибрирани според стойността на бизнеса и продават нови общи акции на семейното доверие, което улавя бъдещия растеж на компанията.
Доверието не е юридическо лице, което може да сключва договори или да носи отговорност. Поради това тръстовете не са особено трудни за установяване - всъщност технически погледнато, повечето тръстове дори не изискват учредителен документ. Но данъчният закон около тръстовете е също толкова сложен, колкото може да се очаква. Лице, което се интересува от създаването на тръст, трябва първо да поговори с адвокат.
По какво се различават канадските тръстове
Заради данъчния кредит върху дивидента и личния данъчен кредит например, канадка без никакъв друг доход - особено студент с приспадащи се разходи за образование - би могъл да получи десетки хиляди долари дивиденти от канадските компании без данъци. Но докато семейното доверие има добре спечелена репутация като инструмент за богатите, тези ползи могат да стигнат дълбоко в средната класа. Например, специално правило, известно като замразяване на имоти, може да направи доверие, необходимо за дори умерено успешни семейни предприятия.
Заключвайки дяловете на настоящото поколение в текущата стойност на компанията, те могат да се подготвят за данъчното задължение, когато умрат, без да се притесняват да се наложи да продадат компанията. Междувременно следващото поколение може да споделя печалбите на компанията чрез дивиденти, разпределени на общите акции.
Живот или имот доверие?
По принцип има два вида тръстове. Завещателните тръстове се създават като част от завещанието и влизат в сила след смъртта на завещателя. Неотдавнашните промени в канадското законодателство отнеха данъчното предимство от създаването на дългосрочни завещателни имоти, което ги прави по-малко полезни.
Всяко друго доверие, включително и това, което използва замразяване на имоти, е живо или междувисово доверие, създадено, докато неговият архитект е все още жив. Живото доверие може да бъде създадено за най-различни цели - Агенцията по приходите (CRA) определи 31 различни типа живи тръстове - за различни бенефициенти.
Специалните правила позволяват на физическо лице възраст 65 или повече години да преобръща активи в тези тръстове, без първо да се налага да изплаща капиталова печалба. Само индивидът (и партньорът, в случай на съвместно доверие) може да се възползва от доверието, докато е жив. Когато упълномощителят (или оцелелият партньор) умре, тръстът плаща данък върху реализираните капиталови печалби, но имуществото в тръста може да бъде разпределено на наследниците, без да се налагат такси за завещание.
Имайте предвид правилата за приписване
Макар че канадският тръст не е юридическо лице, той е съгласно канадското законодателство данъкоплатец - при най-високите ставки. Ето защо попечителите се опитват да прехвърлят всеки доход, спечелен от доверително имущество, на бенефициенти, така че те да могат да плащат данъците по техните собствени, вероятно по-ниски, ставки. Но в стремежа си да ограничи използването на тръстове за избягване на данъци, канадското данъчно законодателство приписва доход от доверие на лицето, което е прехвърлило имота на тръста, ако получателите са близки роднини.
По принцип тези правила за приписване се прилагат, когато бенефициентът е съпруг или на възраст под 18 години, в случай на дивидент и приходи от лихви (но не и капиталови печалби). Правилата за приписване не се прилагат, когато бенефициентът е пълнолетно дете (или внуче, или племенница, или племенник).
Други правила приписват дохода на прехвърлител, който може ефективно да контролира или да възстанови активите в тръстовия фонд. Има изключения, включително доверие на алтер-его и съвместни партньори. Но в противен случай правилата правят отменящите се тръстове все по-често срещани например в САЩ, докато в Канада са трудни за използване.
Изберете Settlor и попечител
Правилата за приписване ръководят тези решения. Тъй като прехвърлителят не може да контролира имота в тръст, тя не може да бъде едноличен попечител. Обикновено човекът, който прехвърля имота, който трябва да бъде поверен, моли някой друг да бъде заселникът - баба и дядо, може би или близък семеен приятел.
Има моменти обаче, когато трябва да назначите някой друг, например доверителна компания, за попечител. Например, ако искате да установите доверие в друга провинция, попечителят или мнозинството, ако са няколко, трябва да пребивават там. Друг път да назначите външен попечител са когато искате чиста независимост или предвиждате конфликт в семейството.
Решете какъв имот да прехвърлите
Доверие не съществува, без да се прехвърли някаква собственост или както се нарича, уредена - перспективата или обещанието за извършване на прехвърлянето не е достатъчно, за да се създаде доверие предварително. Освен това, като се имат предвид правилата за приписване, може да е неразумно да се установи доверие с действителното имущество, което ще осигури доход или капитал на бенефициентите, макар че заселващото имущество трябва да има някаква стойност.
Ако бенефициентите на тръст в противен случай задействат правилата за приписване, заселникът или физическото лице с недвижимите активи може да ги избегне, като направи това, което е известно като предписан лихвен заем, документиран заем с лихва, не по-ниска от предписаната от CRA лихва.
След това доверието може да използва постъпленията от заема за закупуване на активите, които ще държи. Например, в случай на замразяване на имоти, малък заем от, да речем, 100 долара, би трябвало да е достатъчен за доверието да купи нови общи акции на семейната компания с номинална номинална стойност. Доверието може да изплати заема, когато получи първата проверка за дивидент.
