- Одитът включва преглед, анализ и оценка на процеси, продукти, услуги, системи, организации и служители. Одиторите оценяват точността, валидността, надеждността, проверяемостта и актуалността на организационната информация, както и източниците и процесите, чрез които се произвежда тази информация, Това е важна роля, тъй като мениджмънтът и външните страни получават точна оценка на организацията под тяхното ръководство. Аудиторите проверяват и вътрешния контрол на организацията и степента, в която тези контроли управляват рисковите експозиции на организацията. Вътрешният контрол помага да се предотврати кражбата на активи на дружеството и, ако е правилно проектиран и изпълнен, предотвратява манипулирането на данни от служителите. Аудиторите гарантират, че са извършени проверки, за да помогнат за ефективността на финансовото и оперативното отчитане. Те също така се уверяват, че има контрол за защита на активите на организацията.
Ограниченията в ресурсите (наемането на вътрешни или външни одитори могат да бъдат скъпи) налагат одитът да дава само разумна увереност, че изявленията не съдържат значителни грешки. Поради високата цена на одитите и факта, че одиторите не могат да проверят всяка извършена транзакция, одиторите използват статистически извадки и определят (с ръководството) ключовите области на фокус. Одитът не е гаранция, че финансовите отчети осигуряват перфектно кратко представяне на организацията, а само разумна гаранция, че отчетите не съдържат съществени неточности. (За да научите какво да търсите, когато анализирате собствените си финансови отчети, прочетете Оценка на личния ви финансов отчет .)
Полезни характеристики на личността Има няколко лични характеристики, които са важни за одитора:
- Одиторите трябва да притежават силна етична рамка и да докладват по въпроси (или очаквани проблеми), когато се натъкнат на тях. Има изкушение да „пуснем нещата“, тъй като по-нататъшното разследване може да изисква повече работа или да разкрие неудобни процеси, изпълнение и / или измама. Добрите комуникационни умения позволяват на одиторите да имат връзка с различни служители, мениджъри, директори и външни лица. Тъй като одиторите установяват добра връзка с различни лица, обаче, те трябва да имат предвид целите на одита (например надеждността, проверяемостта, точността и актуалността на информацията), тъй като те често могат да бъдат изкушени да не докладват по проблеми. открити. Силните междуличностни умения са важни поради разнообразието от информационни заявки - и често съпротивата на тези искания - изисквани от различни източници. Силните и / или амбициозни видове могат да се опитат да разубедят одиторите да не разкриват смущаващи констатации. Аудиторите трябва да са участници в екипа. Тъй като обхватът на одита може да бъде доста голям, е полезно да се помогне в други области на одита, когато ограниченията на ресурсите го налагат. Накрая, „професионалният скептицизъм“ е важна черта, особено при преглед на вътрешния контрол на компанията. Човек трябва да прецени как извършителите на измами могат да победят контрола на компанията, а одиторите трябва да проектират и внедрят система, която може ефективно да защити активите на организацията.
Образователни изисквания Вътрешните и външните одитори обикновено имат колеж или магистърска степен със специалности, свързани с бизнеса, като счетоводство, финанси и икономика. По-големите счетоводни фирми и отдели за вътрешен одит обикновено искат техните одитори да притежават сертификати като сертифициран публичен счетоводител (CPA), сертифициран вътрешен одитор (CIA), сертифициран одитор на информационни системи (CISA), сертифициран държавен одитор (CGAP) или сертифициран експерт за измами (CFE), наред с други. От тях CPA се счита за най-достоверното, тъй като одиторите взаимодействат със служители, мениджъри, ръководители, членове на съвета и външни лица. ( Относно наименованието CPA, вижте CPA, CFA или CFP® - Подбирайте внимателно съкращението си и отчитайте не само за нерви .)
Какво правят одиторите за компаниите Одитът може да се извърши по механизмите за финансово отчитане на ИТ, при които одиторите оценяват дали числата, обработвани и отчитани от ИТ / счетоводния софтуер, са надеждни, точни и навременни. Понякога се провежда преходен тест. Това е процедура, използвана по време на одит на счетоводната система на предприятието за оценка на неговата надеждност. Ако счетоводната система има закъснения или грешки при отчитане на доставки на продукти или получаване на суровини, например, отчетът за приходите или балансът може да бъде значително нарушен (ако транзакциите са големи). Значителните изкривявания означават, че ръководството може да не е в състояние да управлява правилно компанията или инвеститорите могат да оценят неправилно организацията.
В друг случай одиторите могат да установят системата за управление на запасите на компанията, както и текущия й брой на запасите. Остарелият инвентар (който по същество е безполезен) все още може да се намира в счетоводните книги като редовен инвентар за готова продукция, който надценява активите на компанията в баланса и предоставя подвеждаща картина за ръководството и инвеститорите. Одиторите ще трябва да разберат основните причини за надценка и да препоръчат на ръководството периодични сметки за инвентаризация и / или мерки за сигурност (в зависимост от причината) чрез одитен доклад. Например, един надзорен орган може да се наложи периодично да се отписва от броя на инвентаризациите от младши персонал и да прилага тест за "здрав разум" (т.е. Дали този брой изглежда точен и разумен?). (относно счетоводството на запасите в Оценка на инвентара за инвеститорите: FIFO и LIFO .)
В друг сценарий мениджърите на отдели могат да извършват големи плащания за възстановяване на средства на клиенти на повтаряща се основа (поради различни причини, като програми за дисконтиране на обем, рекламации за повредени пратки, жест за репутация, агресивно тримесечно управление на приходите и т.н.). При идентифициране на рискове от непристойност одиторите могат да препоръчат системата автоматично да изисква одобрение от финансовия мениджър за трансфери над 50 000 долара, например, заедно с месечни прегледи за преводи, които надхвърлят 100 000 долара на месец за разделението (компанията може да е мултинационална корпорация, генерираща милиарди) долара приходи и може да не си струва времето на мениджърите да извършват преглед на трансфери на суми, които падат под тези прагове).
Вътрешните одитори са служители, посветени на оценка на вътрешния контрол на компанията. Те могат да служат като служители на пълен работен ден или временни работници, работещи за подобряване на ефикасността и ефикасността на процесите, откриване на измами и предоставяне на периодични доклади за оценка на ръководството и съвета на директорите. Малките организации може да не могат да си позволят да разполагат с целогодишен персонал за вътрешен одит и могат да избират да възложат част (или всички) от своите одиторски нужди на външни одитори. Външните одитори оценяват оперативните системи и финансовите отчети на своите клиенти въз основа на договорения обхват на проекта и разходите за ангажиране. (За допълнително четене за отговорностите на вътрешните одитори прочетете Вътрешен поглед към вътрешните одитори .)
Кои аспекти на една компания се одитират? На практика всяка част от организацията може да бъде подложена на одит. Мениджърите, бордът и / или външните страни могат да помогнат за определяне на приоритетните области въз основа на уникалните обстоятелства на тяхната организация. Полезен начин да се определи какво е приоритет е да се определят ефектите и количеството на рецидивите поради неуспешни процеси. Обикновено мениджърите трябва да се съсредоточат върху първо определящите области, където това въздействие е голямо.
Като извадка от области, по които могат да се извършват одити, разгледайте следното:
- финансова отчетностинформационна технология управление на инвентаризацията на процесите на прехвърляне на плащанияадминистративно снабдяванеПредставяне на счетоводни сметкиУправляване на приходитепредприемане на изпълнение
Поради голямото количество информация и процеси в една организация и ограничените човешки ресурси, с които да ги инспектират и оценяват във всеки даден момент, одиторите често адресират само конкретни ключови области като част от обхвата на одита. По различен начин, съществените и важните данни обикновено се адресират, докато по-малко значимите области са поставени на задържане. Често одиторите използват статистическа извадка, за да помогнат да идентифицират области на фокус, както и да оценят процесите въз основа на тестове. Например, контролът върху ИТ система, предназначен да предотврати неоторизиран достъп до дребни парични средства по банкова сметка, може да бъде проверен чрез тестване на софтуерната система. (За да научите повече за ролята на одитния отдел в рамките на една компания, прочетете Оценка на Съвета на директорите .)
По-строги регламенти Създаване на нови работни места Публично търгуваните компании в САЩ следват правилата, определени от Комитета за надзор на счетоводството на публичните дружества (PCAOB), орган, създаден със Закона на Сарбайнс-Оксли от 2002 г. Този акт е особено подходящ, задълбочен и скъп набор от разпоредби, на които мениджърите и лицата, вземащи решения на публичните компании, трябва да се придържат В частност раздел 404 от акта изисква:
- ръководството и външните одитори докладват за адекватността на вътрешния контрол върху финансовото отчитане мениджмънт доклад за ефективността на вътрешния контрол на дружеството върху финансовия отчет
Работата по документацията и тестовете, проведени в една организация, които се изискват от раздел 404, отнема огромни усилия от служители, ръководство и одитори. Sarbanes-Oxley се счита за противоречиво изискване заради тежестта, поставена върху обществените организации и високата цена на долара и времето. При правилно спазване обаче фирмите се радват на по-добри процеси, контрол, управление на риска и финансово и оперативно осигуряване. (за предимствата и недостатъците да бъдете публична компания в „ Защо публичните компании стават частни“ .)
По-строгите счетоводни и одиторски разпоредби в САЩ представляват стабилни перспективи за растеж в областта на одита. Според Бюрото по трудова статистика се очаква заетостта, свързана със счетоводството и одита, да нарасне с 18% между 2006 г. и 2016 г., което е по-бърз темп на растеж от средния за всички останали професии. Това увеличение с 18% представлява повече от 226 000 нови възможности за работа в счетоводството и одита.
Заключение Одитът е нарастващо поле, благодарение на по-строгите правителствени регулации и предлага изненадващо разнообразие от отговорности за работа за тези, които са склонни да се справят с детайлите на операциите на компанията. Ако поддържате връзка с управлението на компанията и регулирате разнообразни бизнес и финансови процеси, ви харесва, помислете за кариера на търсенето като одитор.
