Какво е правило за трансфер за стойност
Правило за трансфер на стойност предвижда, че ако полица за животозастраховане (или някакъв интерес от тази полица) се прехвърли за нещо ценно (пари, имущество и др.), Част от обезщетението за смърт подлежи на облагане като обикновен доход. Тази част е равна на обезщетението за смърт минус стойността (ите), както и всички премии, платени от приобретателя в момента на прехвърлянето. Например, ако Джон Дое продаде своята застрахователна полица за 250 000 долара, че е платил 10 000 долара премии на Джейн Доу за 5000 долара, сумата, подлежаща на облагане с данък върху дохода, е 235 000 долара (250 000 - 10 000 - 5000 долара).
BREAKING DOWN Правило за трансфер за стойност
Правилото за трансфер на стойност включва, но надхвърля окончателната продажба на полица за животозастраховане. Полицията за животозастраховане не губи статута си, освободен от данъци, когато полицата се прехвърля на застрахования, съдружник на застрахования или на компания, в която застрахования е служител или акционер.
Едно от ключовите предимства на всеки вид животозастраховане е безмитното обезщетение за смърт. Някои спекуланти обаче започнаха да прехвърлят застраховки за животозастраховане между страните, за да пожънат големи данъчни облекчения. В отговор Конгресът заяви, че всяка полица за животозастраховане, която се прехвърля за всякакъв вид материално възнаграждение, може да стане частично или изцяло облагаема, когато се изплати обезщетението за смърт.
Това правило е известно като правило за прехвърляне на стойност и представлява едно от малкото изключения от общото освобождаване от данъчно облагане, предоставено на всички доходи за животозастраховане. Самото правило обаче има няколко изключения.
Разбиране на правилото за трансфер за стойност
На теория правило за трансфер на стойност е концептуално сравнително просто, но трябва да бъде проучено внимателно, за да се установи кога се прилага. Въпреки общоприетото разбиране, че покритието се прилага за форма на парични плащания, понякога не се налага официално прехвърляне от какъвто и да е вид или се предвижда осезаемо разглеждане, за да се наруши това правило. В този случай обмислянето може да бъде просто взаимно споразумение от някакъв вид, което е обвързано с прехвърлянето на полицата.
Например, ако двама акционери в добре поддържан бизнес извадят застраховки за животозастраховане и се нарекат взаимно като бенефициери, получателят на обезщетението за смъртта изхожда от политиката на партньора, който умре първо, ще се изправи пред значителна данъчна сметка съгласно правило за трансфер за стойност Правилото се прилага тук, тъй като двамата партньори вероятно са се договорили да се назоват взаимно като бенефициери, като по този начин въвеждат получаването на възнаграждение в уравнението.
