Какво е усредняване напред?
Напредното усредняване включва третиране на еднократни разпределения на пенсионния план, сякаш те са разпределени за по-дълъг период от време. Предоставянето на средно ниво е достъпно само за квалифицирани участници в плана, които са родени преди 1936 г. и отговарят на определени изисквания.
Как работи напредното усредняване
Напредното осредняване е техника за намаляване на данъчната ставка върху дохода за настоящата година. Без средно усредняване разпределението на еднократна сума от пенсионен план може да тласка данъкоплатците в по-висока данъчна група. Обаче средното усредняване позволява на данъкоплатците да разпределят този еднократен доход за пенсиониране през няколко предходни години, обикновено или пет или десет години. След това данъчната ставка се изчислява въз основа на средна стойност от тези предходни години.
Разпределението на еднократна сума се счита за данъчни цели, като че ли е разпределено равномерно в рамките на пет или десет години. Тъй като данъкоплатците най-вероятно ще имат по-ниски доходи през тези предходни години, средното усредняване обикновено води до разпределение на пенсионния план, облаган с по-ниска ставка от обикновената данъчна ставка на физическото лице.
Ограничения за усредняване напред
Предсрочното осредняване е достъпно само за определен сегмент от данъкоплатци. Физическите лица трябва да са родени преди 2 януари 1936 г., за да могат да се класират за действащите десетгодишни правила за усредняване на напред, определени от службата за вътрешни приходи. В допълнение, индивидът трябва да получава квалифицирани разпределения на плана под формата на еднократно разпределение. Според IRS разпределението на еднократна сума е такова, което се изплаща поради смъртта на участника в плана, след като участникът навърши 59 ½ години, тъй като участникът се отделя от услугата или след като участникът, ако е самостоятелно зает, стане напълно и трайно неработоспособен, В допълнение, целият баланс на пенсионния план трябва да бъде разпределен на участника в рамките на една календарна година, като участникът трябва да е бил записан в пенсионния план най-малко пет години преди разпределението.
Петгодишното осредняване на доходите беше отменено за облагаемите години, започващи на или след 1 януари 2000 г.
Предимства и недостатъци на напредното усредняване
Напредното усредняване може да осигури данъчни облекчения в определени ситуации. Разпространявайки еднократна разпределение за няколко години, хората обикновено са в състояние да останат в по-ниска данъчна група. В някои случаи обаче може да има недостатъци за усредняване на напред. Настоящата десетгодишна политика за усредняване на бъдещето използва изчисление въз основа на данъчните ставки от 1986 г.
Най-горната група през 1986 г. беше обложена с данък от 50 процента, така че високите печеливши може да не се възползват от усредняването напред. Освен това, като разпределя еднократна сума и прилага авансово усредняване, физическо лице пропуска възможността да заложи тези средства в разсрочена от данъка сметка,
