Какво е задържаният авансов тръст (GRAT)?
Ангажиращото запазване на анюитетно доверие (GRAT) е финансов инструмент, използван при планирането на имоти, за да се минимизират данъците върху големи финансови подаръци за членове на семейството. Съгласно тези планове се създава неотменимо доверие за определен срок или период от време. Лицето, което установява доверието, плаща данък при установяване на доверието. Активите се поставят под тръста и след това всяка година се изплаща анюитет. Когато доверието изтече, бенефициентът получава активите без данъци.
Разбиране на авансовите тръстове (GRAT)
Въздържаното доверие на рентата на дарителя е вид безвъзвратно даряващо дарение, което позволява на дарителя или създателя на потенциал да предаде значително количество богатство на следващото поколение с малко или никакви разходи за данък за подаръци. GRATs се създават за определен брой години.
Когато създава GRAT, дарителят допринася активи в доверие, но запазва правото си да получи (за срока на GRAT) първоначалната стойност на активите, допринесени за доверието, като същевременно печели норма на възвръщаемост, определена от IRS (известна като 7520 ставка). Когато изтича срокът на GRAT, остатъчните активи (въз основа на поскъпване и възвръщаемостта на IRS) се предоставят на бенефициерите на получателя.
Съгласно задържаното анюитетно доверие на дарителя, анюитетните плащания идват от лихвата, спечелена върху активите, които са в основата на доверието, или като процент от общата стойност на активите. Ако физическото лице, което основава доверието, умира преди изтичането на доверието, активите стават част от облагаемата собственост на физическото лице, а бенефициентът не получава нищо.
Предоставянето на задържан ануитетен тръст на концедента
GRATs са най-полезни за богатите лица, които са изправени пред значителни задължения за данък върху недвижимите имоти при смърт. В такъв случай GRAT може да се използва за замразяване на стойността на имотите им чрез прехвърляне на част или цялото обезщетение върху техните наследници. Например, ако човек има актив на стойност 10 милиона долара, но очаква да нарасне до 12 милиона долара през следващите две години, той може да прехвърли разликата върху децата си без данъци.
GRATs са особено популярни при физически лица, които притежават акции в стартиращи компании, тъй като поскъпването на цената на акциите за IPO акции обикновено далеч надминава приетата от IRS норма на възвръщаемост. Това означава, че повече пари могат да бъдат предавани на децата, докато не се хранят с доживотното освобождаване от данъци върху имотите и подаръците.
Гранторът запазва историята на доверието за анюитет
През 2000 г. GRATs отбеляза голям скок на популярността си в резултат на благоприятно решение в данъчния съд на САЩ, в което участваше семейството на Walton от Walmart Inc. Одри Дж. Уолтън срещу комисар по вътрешните приходи видя решението на съда в полза на използването й на две GRAT, което накара Службата за вътрешни приходи (IRS) да преразгледа правилата си. Използването на GRAT по този начин е известно като "Walton GRAT."
Ключови заведения
- Задържаните анюитетни тръстове на концедента (GRAT) са тактика за планиране на имоти, при която дарителят заключва активи в тръст, от който печелят годишен доход. След изтичане на срока, те получават активите без данъци.GRATS се използват от богати лица и основатели на стартиращи компании, за да сведат до минимум данъчните задължения.
Пример за задържан авансов тръст на концедента
Основателят на Facebook Марк Зукерберг постави акциите на своята компания преди IPO в GRAT, преди да стане публично достояние. Въпреки че точните числа не са известни, списание Forbes оцени числа и излезе с впечатляващото число от 37, 315, 513 долара като стойност на акциите на Zuckerberg.
