Как се облагат спестовните облигации?
Според Treasury Direct лихвите от спестовните облигации на EE в САЩ се облагат с данъци на федерално ниво, но не и на държавно или местно ниво за доходи. Облигациите обикновено печелят лихва, която е сумата, за която облигацията може да бъде изкупена над нейната номинална стойност. Номиналната стойност е първоначалната покупна цена на облигацията. Лихвата за спестовни облигации също е предмет на федерални подаръци, имущество и акцизи. На държавно ниво данъкът върху лихвата важи за имоти или наследства.
Ключови заведения
- Лихвите от американските спестовни облигации за EE се облагат на федерално ниво, но не на държавно или местно ниво за доход. Лихвата, която печелят облигационните облигации е сумата, за която облигацията може да бъде изкупена над нейната номинална стойност или първоначалната покупна цена. Спестовни облигации „лихвите също подлежат на федерални подаръци, имущество и акцизи, докато на държавно ниво данъкът се прилага за имоти или наследства.
Разбиране как се облагат спестовните облигации
Собствеността на облигацията управлява кой е отговорен за плащането на данък върху лихвата. Ако едно лице закупи облигацията и е единствен собственик за живота на облигацията, това лице дължи данъците върху лихвата. Ако детето е единствен собственик, родител може да отчете лихвите по облигацията и да плати данъците върху данъчната декларация на родителя.
Съществуват обаче ситуации на собственост, при които данъчната отговорност може да варира. Данъците върху лихвите за американски спестовни облигации са посочени в раздела, данъчни съображения, на уебсайта на Министерството на финансите.
По-долу са някои от сценариите за собственост, които могат да окажат влияние върху това кой плаща данъците върху лихвата за спестовна облигация. Моля, обърнете внимание, че данъчните ставки могат да се променят в зависимост от политиките на Министерството на финансите на САЩ и Службата за вътрешни приходи (IRS). Моля, консултирайте се с данъчен специалист за вашата конкретна данъчна ситуация.
Друг собственик, добавен от купувача
Ако едно лице закупи облигацията и добави друго лице към облигацията като съсобственик, при което това лице остава съсобственик за целия живот на облигацията, купувачът е отговорен за данъците.
Ако едно лице закупи облигацията и посочи друго лице като единствен собственик на облигацията, лицето, посочено като собственик, отговаря за лихвата.
Пропорционална собственост
Ако двама души разделят покупната цена на облигацията, всяко лице е отговорно за съотношението на данъците, което представлява дела на дяла от собствеността в облигацията. Например, ако Джим и Бил купуват облигация за 1000 долара, а Джим плаща 400 долара, а Бил плаща 600 долара, Джим е отговорен за 40% от данъците, а Бил е отговорен за 60% от данъците.
Изключение от правилото за пропорционална собственост
Изключението от правилото за пропорционалност е за съпрузите, които живеят в щатски имоти и са отговорни за половината от данъците, ако подават данъците си отделно. Данъците също могат да бъдат разделени, ако има правоприемство на собствеността. Когато облигацията смени ръцете, всеки собственик е отговорен само за данъците върху частта от лихвите, натрупана през всеки период на собственост.
И така, ако Джил е притежавала облигация от 2003 г. до 2007 г., преди да я отстъпи на Ейми, която я притежава оттогава, Джил трябва да плати данъците върху лихвите, натрупани между 2003 и 2007 г., а Ейми трябва да плаща данъците върху лихвите, получени след 2007 г.
Отчитане на лихвата за данъци
Собствениците могат да изчакат да платят данъците, когато те внесат в облигацията, когато облигацията падежира или когато те преотстъпят облигацията на друг собственик. Като алтернатива те могат да плащат данъците годишно с начисляване на лихви. Повечето собственици избират да отложат данъците, докато не изкупят облигацията.
Облигация, която е достигнала падеж и е спряла да печели лихва, автоматично се счита за погасена и сумата на лихвите се отчита на Службата за вътрешни приходи. Доходът е доход от лихва и се отчита на 1099-INT, а собственикът го включва в годишната данъчна декларация.
Ако собственик реши да отчита годишния доход от лихви, приходите от тази облигация и всички други спестовни облигации за същия собственик трябва да продължат да се отчитат годишно. В този случай лихвата все още се натрупва и не се получава. След като облигацията достигне падеж, собственикът трябва да уведоми IRS да знае, че лихвата се изплаща годишно.
