Настоящото съотношение е показател, използван от финансовата индустрия за оценка на краткосрочната ликвидност на компанията. Това отразява способността на компанията да генерира достатъчно пари за изплащане на всички дългове, ако те станат дължими едновременно. Въпреки че този сценарий е много малко вероятно, способността на бизнеса да ликвидира активите бързо за изпълнение на задължения е показателна за цялостното му финансово състояние.
Определяне на текущото съотношение
Текущият коефициент, известен още като коефициент на ликвидност, е проста концепция, която изисква изчисляване само на две части данни: общите текущи активи и общите текущи задължения.
Текущите активи включват само онези активи, които са под формата на пари или парични еквиваленти, като акции или други търгуеми ценни книжа, които могат бързо да бъдат ликвидирани. Текущите пасиви се състоят само от тези дългове, които стават дължими в рамките на следващата година. Разделяйки текущите активи на текущите пасиви, текущото съотношение отразява степента, в която краткосрочните ресурси на компанията изпреварват дълговете си.
В идеалния случай дружество с текущо съотношение 2 би посочило, че активите му са равни на два пъти пасивите си. Докато по-ниските съотношения могат да показват намалена способност за изпълнение на задължения, няма твърди и бързи правила, когато става дума за добро или лошо съотношение на ток. Коефициентът на всяка компания трябва да се сравнява с този на други в същата индустрия и със сходни бизнес модели, за да се установи какво ниво на ликвидност е стандартът за индустрията.
Изчисляване на текущото съотношение в Excel
За много малки предприятия изчисляването на общите текущи активи и общите текущи задължения може да не е прекалено голямо начинание. С растежа на бизнеса обаче броят и видовете дългове и потоци от доходи могат да станат много разнообразни. Microsoft Excel предоставя множество безплатни счетоводни шаблони, които помагат да се следи паричният поток и други показатели за рентабилност, включително шаблон за анализ на ликвидността и коефициенти.
След като определите общата стойност на активите и пасивите си, изчисляването на текущото съотношение в Excel е много лесно, дори и без шаблон.
Първо въведете текущите си активи и текущи задължения в съседни клетки, например B3 и B4. В клетка B5 въведете формулата "= B3 / B4", за да разделите активите си по вашите задължения и ще се покаже изчислението за текущото съотношение.
Като пример, нека да кажем, че собственикът на малък бизнес на име Франк търси разширяване и трябва да определи способността му да поеме повече дългове. Преди да кандидатства за заем, Франк иска да е сигурен, че е повече от способен да изпълни текущите си задължения. Франк също иска да види колко нов дълг може да поеме, без да преувеличава способността си да покрива плащанията. Той не иска да разчита на допълнителни доходи, които могат или не могат да бъдат генерирани от разширяването, така че е важно да сте сигурни, че текущите му активи могат да се справят с увеличената тежест.
След като се консултира с отчета за доходите, Франк определя, че текущите му активи за годината са 150 000 долара, а текущите му задължения са в размер на 60 000 долара. Чрез разделяне на активите на бизнеса на неговите задължения се изчислява текущо съотношение 2, 5. Тъй като бизнесът вече има такова отлично съотношение, Франк може да вземе поне допълнителни 15 000 долара заеми, за да финансира разширяването, без да жертва на ликвидността.
