Какво е писмо за определяне?
Писмо за определяне е официален документ, издаден от Службата за вътрешни приходи (IRS), който указва дали планът за обезщетения на служителите на дружеството отговаря или не отговаря на минималните законови изисквания за специално данъчно третиране.
Положително писмо за решителност е необходимо за планове за пенсионни плащания съгласно два отделни регламента:
- Законът за сигурност на доходите при пенсиониране на служителите (ERISA) обхваща повечето пенсионни планове, някои пенсионни спестявания и много здравни придобивки, предоставени на служителите на частни компании. Министерството на труда по принцип отговаря за спазването на изискванията на този закон от 1974 г., но IRS удостоверява спазването на програми, които идват с данъчни облекчения за работодателя или служителя или и двете.IRS правила относно пенсионноосигурителните планове, които не са обхванати от ERISA, включително 401 (k) планове и IRAs.
Писмото за определяне се изпраща в отговор на заявление от компанията до местен офис на IRS. Като перифразирам, IRS казва, че подаването на заявка за писмо за определяне е доброволно, но не ги обвинявайте, ако програмата бъде дисквалифицирана по-късно по време на одит.
Разбиране на писмото за определяне
Актът, известен като ERISA, имаше за цел да защити служителите от лошо управление на обезщетенията, за които са им обещани. По-конкретно, той възлага доверителни отговорности на тези, които управляват и контролират активите на плана и изисква от дружествата да установят процес на обжалване и обжалване на спорове относно обезщетенията. Той определя минимални стандарти за участие, получаване на права, начисляване на обезщетения и финансиране на програми, обхванати от закона.
Ключови заведения
- Писмо за определяне потвърждава дали планът на доходите на служителите е квалифициран за специално облагане с данъци. Искането за писмо за определяне е доброволно, казва IRS, но предупреждава, че проверката е препоръчителна или план може да бъде дисквалифициран по пътя. Писмата за определяне могат да да се издава за всички пенсионни планове за служители и пенсионни спестявания, наред с други програми за обезщетения.
По-специално пенсиите, отпускани от работодатели, които са получили писмо за положителна решителност, се гарантират от корпорацията за пенсионни обезщетения (PBGC), правителствена агенция.
Какво е обхванато
Широката гама от програми за обезщетения на служителите е предмет на насоките на ERISA. Те включват медицински обезщетения, обезщетения за смърт и инвалидност, политики за платена ваканция, детски грижи, програми за стипендии, пенсионни програми и жилищни обезщетения.
Всяка от тези програми, които имат данъчни последици за работодателя или служителя, може да се нуждае от писмо за определяне от IRS, указващо, че програмата му е в съответствие.
Законът от 1974 г., известен като ERISA, е предназначен да защити служителите от всяко лошо управление на обезщетенията, които са обещани от работодател.
Що се отнася до програмите за пенсионно спестяване, някои от тях са обхванати от ERISA, а други не. По принцип, ако работодателят директно управлява парите и / или пожъне данъчната облага, тя се покрива от ERISA. Ако служителят управлява парите и / или пожъне данъчната облага, тя не се покрива.
- Плановете за спестявания при пенсиониране, които са обхванати от ERISA, включват ПРОСТИ ИРА и SEP IRA. Плановете за спестявания при пенсиониране, които не са обхванати от ERISA, включват традиционните IRA и Roth IRAs.
Получаване на писмото за определяне
Ако една компания предлага предимства на служителите, те трябва да отговарят на ERISA. (Правителството и религиозните групи са освободени.)
Ако писмото за определяне е отрицателно, IRS ще изброи недостатъците, заедно с необходимите стъпки за действие, които трябва да бъдат предприети, за да се съобразят с ERISA.
След като планът отговаря на всички изисквания, планът се сертифицира като квалифициран план и отговаря на условията за всички данъчни облекчения, които идват с него.
Всички пенсионни планове на служителите, покрити или не на ERISA, са снабдени с множество правила и разпоредби на IRS. IRS предоставя изчерпателно ръководство за общи изисквания за квалифициран план.
