Дължима сметка е сумата на краткосрочния дълг или пари, дължими на доставчици и кредитори от дадена компания. Дължимите задължения са краткосрочни кредитни задължения, закупени от компания за продукти и услуги от доставчика им. Към дължимите задължения има свързани с тях условия за плащане. Например условията могат да предвиждат плащането да се дължи на доставчика след 30 дни или 90 дни. Дължимото е по подразбиране, ако дружеството не изплати дължимите в условията, посочени от доставчика или кредитора. Дължимата сметка се посочва в баланса на дружеството.
Дължимата сметка е задължение, тъй като това е пари, дължими на кредиторите и е посочена под текущите задължения в баланса. Текущите пасиви са краткосрочни задължения на компания, обикновено по-малко от 90 дни.
Дължимата сметка не трябва да се бърка с вземанията. Вземанията по сметките са пари, дължими на компанията от нейните клиенти. В резултат на това вземанията са активи, тъй като в крайна сметка те ще бъдат преобразувани в пари, когато клиентът заплати на компанията в замяна на предоставените стоки или услуги.
Приходите се увеличават само когато вземанията се преобразуват в парични потоци чрез събиране. Приходите представляват общия доход на компанията преди приспадане на разходите. Компаниите, които искат да увеличат печалбата, искат да увеличат вземанията си, като продават своите стоки или услуги. Обикновено компаниите практикуват счетоводно отчитане на базата на текущо начисляване, при което при съставянето на баланса прибавят баланса на вземанията към общите приходи, дори ако парите не са събрани още.
Вземанията по сметки са подобни на дължимите по това, че и двете предлагат условия, които могат да бъдат 30, 60 или 90 дни. Въпреки това, с вземания, компанията ще бъде изплатена от техните клиенти, докато задълженията по сметки представляват пари, дължими от компанията на нейните кредитори или доставчици.
Състав на баланса на дружеството
Баланс отчита активите, пасивите и собствения капитал на дружеството за определен период. Балансът показва какво притежава и дължи дружеството, както и сумата, инвестирана от акционерите.
Балансът е разделен на 3 основни категории:
активи:
- Вземания или пари, дължими на компания от техните клиентиИнвентаризация
Задължения:
- Дълг, включително дългосрочен дълг Наем и комунални услугиWagesDividends
Капиталов капитал:
- Капиталовият капитал е сумата, която ще бъде върната на акционерите, ако всички активи на дружеството бъдат ликвидирани и всичките му дългове са изплатени. Капиталовият капитал се изчислява, като се вземат общи активи на дружеството и се извадят общите му задължения.
Позиция на дължимите задължения
Пример: Apple, Inc. (AAPL)
За да видите как дължимите задължения са посочени в баланса, по-долу е даден пример на баланса на Apple Inc., към края на финансовата им година за 2017 г., от годишния им отчет за 10K.
- Текущите задължения се маркират в червено. Дължимите задължения за Apple бяха около 49 милиарда долара (подчертани в синьо). Дължимите задължения са значителна част от общите текущи задължения на Apple в размер на 100, 8 милиарда долара (подчертани в розово). Виждаме, че общите текущи пасиви в крайна сметка се филтрират до общи пасиви от 241 милиарда долара (подчертани в жълто).
Други текущи задължения могат да включват изискуеми бележки и начислени разходи. Текущите пасиви се разграничават от дългосрочните задължения, тъй като текущите пасиви са краткосрочни задължения, които обикновено се дължат за 12 месеца или по-малко.
Долния ред
Дължимата сметка се счита за текущо задължение, а не за актив, в баланса. Отделните транзакции трябва да се водят в изискуемата дъщерна книга.
Ефективното и ефикасно третиране на дължимите задължения влияе върху паричния поток на компанията, кредитния рейтинг, разходите по заеми и привлекателността за инвеститорите.
Компаниите трябва да поддържат навременността и точността на процеса на плащане на своите задължения. Записването на забавени сметки за плащане може да представи недостатъчно общите задължения. Това води до завишаване на нетния доход във финансовите отчети.
За повече подробен поглед върху финансовите отчети, включително баланса, моля, прочетете "Как се различава отчетът за приходите и баланса?"
