Дружеството отчита търгуемите ценни книжа, които притежава във финансовите си отчети. Точно как дружеството класифицира и записва тези инвестиции зависи от това колко дълго компанията възнамерява да държи върху тях: Търгуемите ценни книжа могат да бъдат класифицирани като:
Как компанията отчита промените в пазарната цена на тези ценни книжа варират, но това засяга няколко части от финансовите отчети.
Баланса
В баланса са посочени търгуемите ценни книжа като актив. Обикновено ценните книжа се отчитат по справедлива пазарна стойност към датата на финансовите отчети. Притежавани до падеж ценните книжа може да бъдат изброени по цена на придобиване, но това стана доста рядко.
Отчет за доходите
Отчетът за доходите може да показва промените в справедливата пазарна стойност на инвестициите като линейна позиция за приходи или загуби, но само ако ценните книжа са класифицирани като ценни книжа, държани за търгуване.
Отчет за собствения капитал
Ако ценните книжа са класифицирани като налични за продажба, отчетът на собствения капитал трябва да показва промените в справедливата пазарна стойност на инвестициите като отделен компонент на собствения капитал.
Отчет за паричните потоци
Отчетът за паричните потоци може да покаже промените в справедливата пазарна стойност на инвестициите като съвместяващ елемент в оперативната част на отчета. Инвестиционният раздел на отчета винаги показва парите, използвани за закупуване на ценни книжа, или парите, получени от продажбата на ценни книжа.
Оповестяване
Разкритията на финансовите отчети описват класирането на търгуемите ценни книжа. Те също така предоставят допълнителна подробност за това какви видове ценни книжа са собственост на компанията и какви транзакции може да са извършени през фискалната година.
