Всички знаем какво каза Бенджамин Франклин: „Нищо не е сигурно, освен смъртта и данъците“. Колкото и да се опитвате да ги избегнете, идва момент, в който ще трябва да се изправите пред едното, а след това и другото. Данъците обикновено са задължение, което повечето хора предпочитат да плащат минимално. Данъкоплатците ще положат максимални усилия да намалят частта от доходите си, платими на чичо Сам.
Въпреки че е възможно да откриете вратички, които ще намалят общия ви дължим данък, увеличаването на доходите след данъчно облагане може да отнеме значително време, разходи и творчество. И това звъни също толкова вярно, ако притежавате собственост. Но що се отнася до продажбите на имоти, има начин да си помогнете да отложите плащането на висока данъчна сметка на Службата за вътрешни приходи (IRS). Тя се нарича борса 1031, която все повече се признава заради данъчните си облекчения за инвеститори от всички нива. Прочетете, за да разберете повече за това правило и как може да помогне.
Ключови заведения
- Борсата 1031 е обмяна на имоти от подобен вид, които се държат за бизнес или инвестиционни цели в Съединените щати. Размяната позволява задържане на всички облагаеми печалби от имота, който е продаден за първи път. Плащачите на данъци имат 45 дни от момента на имотът се продава, за да идентифицира възможни имоти за замяна. Заместващият имот трябва да бъде обезпечен, а замяната да приключи не по-късно от 180 дни след продажбата на първоначалния актив.
Какво е размяна 1031?
1031 борса е размяна на подобни имоти в Съединените щати. Казано по-просто, имот, който се продава, не подлежи на облагане с данък върху печалбата, докато в крайна сметка не се продаде без реинвестиране на постъпленията. По същество това позволява не избягването, а задържането на всяка облагаема печалба върху имота, който се продава за първи път.
При размяна 1031 и двата имота трябва да се държат за бизнес или инвестиционни цели и трябва да бъдат разположени в Съединените щати. Въпреки че те трябва да са сходни по характер, качеството на имотите е без значение. Корпорации, партньорства, дружества с ограничена отговорност и тръстове са допустими данъчни субекти, които могат да установят обмен съгласно раздел 1031.
Но какво да кажем за личното имущество? Продажбата на жилищен дом за друг няма да бъде разрешена съгласно указанията за обмен 1031. Освен това има конкретни типове имоти, които не отговарят на условията и следователно не отговарят на условията за размяна 1031. Те включват:
- Бизнес инвентаризация Записи и облигации Дългови бележки Ценни книжа Интереси в партньорства
За много хора предметът на данъците може да стане объркващо ужасно бърз. Данъците могат да преминат от прости до силно сложни, като просто добавите няколко части от имота към уравнението. Обучението обаче относно това, какви ефективни данъчни правила са налични, само по себе си може да бъде предимство. Борсата 1031 е раздел от данъчния код, който може да възнаграждава физически лица, ангажирани с определени бизнес и инвестиционни дейности.
Правило 1031 промени
Приемането на Закона за данъчни облекчения и работни места (TCJA) през декември 2017 г. направи някои промени в определението за собственост. Преди промените подходящи лицензи за самолети, оборудване и франчайзинг са отговаряли на условията за размяна 1031. Новият закон обаче ограничи дефиницията на собствеността до недвижими имоти. Общи наемания (TIC) също се прилагат. Това са договорености, включващи двама или повече души, които споделят собствеността върху част от имот или земя.
Приемането на Закона за данъчни облекчения и работни места елиминира някои видове собственост от правилото за размяна 1031, включително самолети, оборудване и лицензи за франчайз
Задължителни насоки
За да бъде разрешена като размяна 1031, транзакцията трябва да зависи от постигането и преотстъпването на всеки от съответните имоти. Включените страни обикновено използват компании за улесняване на обмена, които помагат при управлението на сделки от подобно естество, за да гарантират, че те се извършват правилно. За щастие обменът от подобен вид не трябва да бъде завършен едновременно, но има няколко ограничения във времето, които трябва да се спазват.
Първо, данъкоплатецът има 45 дни от момента на продажба на имота, за да идентифицира възможни имоти за замяна. Писмено известие за тази идентификация трябва да бъде подписано и предоставено на продавача или квалифициран агент на желания имот. За недвижими имоти документацията трябва да включва конкретни подробности за имота като адрес и правно описание. На следващо място, заместващото имущество трябва да бъде обезпечено и размяната да бъде финализирана не по-късно от 180 дни след продажбата на първоначалния актив или крайния срок на декларацията за данък върху дохода за данъчната година, когато първоначалният актив е продаден - което е на първо място. Имотът трябва да е с много подобно описание на този, споменат през първоначалния период от 45 дни.
Обратни обмени
Сега, когато знаете повече за обикновена 1031 борса, важно е да знаете, че е възможна и обратна размяна. Призивът на този вид размяна е, че данъкоплатецът може да отнеме толкова време, колкото е необходимо за закупуване на имот, тъй като крайните срокове не се налагат, докато имотът бъде официално придобит и записан с титуляра на борсата за настаняване. Технически това е агент, който притежава законните титли на собственост до приключване на суапа. Инвеститорът на недвижими имоти разполага с 45 дни, за да уточни кой имот иска да продаде, което често вече е известно. Инвеститорът има още 135 дни, за да завърши продажбата на отказания имот. Обратната размяна предоставя още един метод за възползване от това уникално данъчно облекчение.
Изисквания за документи
При изпълнение на всички предишни условия има и административни изисквания, които трябва да бъдат документирани и проследявани. Печалбата от първоначалната продажба на първия актив трябва да бъде записана, така че ако заместващият актив се продаде, и двете печалби се облагат с няколко корекции. IRS изисква 1031 борси да бъдат проследени във формуляр 8824, който уточнява подробности за транзакцията. Самата форма изисква описания на свойствата, които са били разменени, датите на придобиване и прехвърляне, как са свързани двете страни на обмена и стойността на двете свойства.
Освен това формулярът изисква деклариране на печалбата или загубата от продаденото имущество, както и получените или платени парични суми заедно с всички задължения, ако има такива, от транзакцията. И накрая, трябва да бъде посочена основата - или разходите с необходимите допълнения и удръжки - на първоначалното свойство. Публикация IRS 544 също предоставя допълнителни подробности за продажбата и разпореждането с активи и тяхното подходящо данъчно третиране.
Долния ред
Уникалният канал за отсрочен данъчен растеж чрез 1031 борси може да даде възможност на хората, като им позволи експоненциално да увеличат богатството си, ако се използват правилно. Вместо да плащат данъци при реализиране на капиталова печалба, тези приходи могат да бъдат реинвестирани в актив с подобна или по-висока стойност. В идеалния случай този процес може да се повтори, като се използват средствата за придобиване на собственост, вместо да се плаща IRS, което води до ускорен растеж. Обратните борси предлагат още по-голяма гъвкавост на това правило, отваряйки повече възможности за инвеститорите.
Документацията, необходима за проследяване на този тип транзакции, е задълбочена, но не позволявайте това да бъде възпрепятстващо. И накрая, имайте предвид сроковете и сроковете, през които имотите могат да се купуват и продават. Липсата на тези ключови прозорци може да бъде разликата в плащането на данъци до 35% или увеличаването на нетната ви стойност. В крайна сметка борсата 1031 е напълно легална стратегия за отлагане на данъци, която всеки данъкоплатец в Съединените щати може да използва. В дългосрочен план последователното и правилно използване на тази стратегия може да изплати значителни дивиденти за години напред.
