В действителност по-голямата част от имотите са твърде малки, за да се начислява федерален данък върху имотите, който към 2020 г. се прилага само ако активите на починалото лице са на стойност 11, 58 милиона долара или повече. И повечето държави нямат нито данък върху недвижимите имоти, който се начислява върху самия имот, нито данък върху наследството, който се изчислява спрямо тези, които получават наследство от наследство.
Шепа щати - Айова, Кентъки, Мериленд, Небраска, Ню Джърси и Пенсилвания - все още облагат данъци с някои активи, наследени от именията на починали лица; дузина щати плюс окръг Колумбия продължават да облагат данъците. Мериленд събира и двете.
Дали наследството ви ще бъде обложено и с каква ставка зависи от стойността му и отношенията ви с този, който е починал. Стойността на активите за данъчни цели се изчислява на базата на тяхната себестойност.
Въпреки че и двете са разговорно наречени „данъци върху смъртта“, данъците върху наследството и данъците върху имотите се различават. Данък върху недвижимите имоти се начислява върху стойността на имота на победителя (всички реални и финансови активи); данък върху наследството се начислява върху стойността на наследството от наследника към бенефициент.
Определяне на основата на разходите върху наследството
Изчисленията на базата на разходите за имоти са различни от тези, използвани за други данъчни цели. Когато се използва за изчисляване на капиталовите печалби от притежаваните от вас активи, базата на разходите представлява първоначалната стойност на актива за данъчни цели с няколко корекции. При активите, които наследявате, базата на разходите обикновено е равна на справедливата пазарна стойност (FMV) на имота или актива към момента на смъртта на наследника или когато е извършено действителното прехвърляне на активи.
Справедливата пазарна стойност е цената, която имотът или активът биха навели на пазара, имайки предвид, че има купувачи и продавачи, които знаят за актива и че е налице разумен период от време, за да се извърши транзакцията.
Ако стойността на активите е спаднала от датата на смъртта или от прехвърлянето им, администраторът на имота може да реши да използва алтернативна дата за оценка на имота. Това удължава оценката до шест месеца след датата на смъртта. Такова забавяне може да послужи за намаляване на дължимия данък върху наследството.
Можете да изчакате да разберете дали подобно намаление всъщност се случва, тъй като можете да изберете алтернативното оценяване едва една година след дължимата данъчна декларация. В действителност, съгласно закона за недвижимите имоти, стойността на имота трябва да е спаднала с шестмесечната марка, за да се избере тази опция; в противен случай трябва да се прилага една от редовните дати за оценка.
Ключови заведения
- Рядко има федерален данък върху наследствата, но шест щата ги облагат въз основа на себестойността на получените активи. Цифрата на базата на разходите обикновено е справедливата пазарна стойност в момента, когато собственикът на имота умре, или когато активите се прехвърлят. Ако активите са спаднали след като сте ги наследили, вместо това можете да изберете дата на оценяване шест месеца след датата на смъртта. Съпрузите, които издържат, не плащат данъци върху наследството; преките потомци рядко го правят.
Коя дата за оценка да изберете
Няколко потенциални недостатъци се прилагат, ако изберете алтернативната дата. За един, времето трябва да важи за цялото наследство; не можете да изберете приложението му към конкретни активи. Освен това по-ниската оценка, която създава, в бъдеще ще формира основата за всякакви печалби от капитал, които получавате. Впоследствие може да подлежите на по-голяма данъчна сметка за капиталови печалби, отколкото ако сте избрали по-висока оценка, когато наследите активите.
Някои изключения от тези правила за оценка могат да се прилагат за активи, свързани със селското стопанство или тясно поддържан бизнес. Проучете ги преди да вземете някакви решения за това кога и как да извършите оценка.
Капиталови печалби от наследствени активи, които продавате
Поради това капиталовите печалби или загуби се определят като дългосрочни капиталови печалби или загуби за данъчни цели. Дори и да ги продадете незабавно, избягвате по-неблагоприятното третиране, което обикновено се предоставя на активи, държани за по-малко от година, които обикновено се облагат с нормалната ставка на данъка върху дохода.
Изключения от данъка върху наследството
Дори в държавите, че данъчното наследство, членовете на семейството обикновено са пощадени от данъка, както и относително малките наследства. Преживелите съпрузи са освободени от данък върху наследството във всичките шест щата. Вътрешните партньори също са освободени в Ню Джърси. Потомците не плащат данък върху наследството освен в Небраска и Пенсилвания.
Както праговете, при които започва данък върху наследството, така и начислените ставки обикновено варират в зависимост от зависимостта. Сумите на прага варират между 500 и 40 000 долара, а данъчните ставки варират между 1% и 18%. Конкретните правила във всяка държава са сложни. Като цяло обаче, колкото по-силни са семейните ви отношения с потомствения, толкова по-малка е вероятността да трябва да плащате данък и по-ниската ставка.
Праговете са за всеки отделен бенефициент и бенефициентът трябва да плати данъка. Имайте предвид, че данъчното облагане се прилага само за размера на наследството, което надвишава освобождаването. Държава може да наложи 13% данък върху наследствата ви, например, ако те са по-големи от 10 000 долара. Ето защо, ако вашият приятел ви остави 20 000 долара в завещанието си, вие плащате данък само на 10 000 долара, за сметка на 1300 долара. Ще бъдете задължени да докладвате тази информация на държавен формуляр за данък върху наследството.
