Данъкът за програма за застраховка за старост, наследници и инвалиди (OASDI) - по-често наричан данък за социално осигуряване - се изчислява, като се взема определен процент от доходите ви от всяка заплата. Този процент се определя от закона всяка година и се прилага за служители и работодатели. За 2020 г. както служителите, така и работодателите трябва да внесат 6, 2% от обезщетението на служителите, общо 12, 4%. Тези, които са самостоятелно заети, носят отговорност за пълните 12, 4%.
Социална сигурност
Програмата за социално осигуряване предоставя обезщетения за пенсионери и тези, които иначе не са в състояние да работят поради болест или увреждане. Социалното осигуряване често осигурява единственият източник на постоянен доход за хората, които вече не могат да работят - особено за тези със скромна история на доходите.
Тъй като социалното осигуряване е правителствена програма, насочена към осигуряване на мрежа за безопасност на работещите граждани, тя се финансира чрез обикновен данък при източника, който приспада определен процент от облагаемия доход от всяка заплата. Работниците, които участват в продължение на минимум 10 години, имат право да събират обезщетения въз основа на историята на своите приходи, след като се пенсионират или претърпят увреждане.
Medicare
Програмата за болнично осигуряване на Medicare (HI) е друга правителствена програма, която предвижда гражданите в нужда и изисква задължителен данък при източника. Данъците за социално осигуряване и Medicare често се комбинират и се изброяват на ведомости като данък FICA, което означава Федералния закон за осигурителните вноски.
Подобно на OASDI, данъчната ставка на HI се определя всяка година със закон. За 2019 г. данъчната ставка на HI е 1, 45% за служители и работодатели. Тези, които са самостоятелно заети, трябва да плащат и двете части, за обща данъчна ставка от 2, 9%.
Максимален облагаем доход
Обезщетенията за социално осигуряване са ограничени до максимален месечен размер на обезщетенията въз основа на историята на доходите. За да се попречи на работниците да плащат повече данъци, отколкото могат по-късно да получават обезщетения, съществува ограничение за размера на годишните заплати или спечелените доходи, подлежащи на облагане, наречени данъчна граница.
За 2020 г. максималният размер на дохода, подлежащ на облагане с данък OASDI, е 137 700 долара, като максималният годишен принос на служителите е 8, 537.40 долара. Сумата се определя от Конгреса и може да се променя от година на година. Този лимит обаче не се прилага за данъка Medicare HI; тя се основава на общите годишни приходи на физическото лице.
Ограничението на заплатите се индексира инфлационно годишно и може да бъде намерено в публикация IRS 15 за повечето служители или в публикация 51 за селскостопански работници. Според публикация IRS 15, заплатите, предмет на FICA, включват всички приходи, получени за извършени услуги, освен ако не са изключени изрично. Плащането не трябва да бъде в брой или чек. Заплатите включват заплати, бонуси, комисиони и платена ваканция или болен. Плащанията в натура под формата на стоки, квартира, храна, дрехи или услуги също са включени, освен ако служителят е домакин или селскостопански работник.
Избирателните вноски за квалифициран пенсионен план подлежат на FICA. Платените от работодателя премии за злополука или здравно осигуряване за служител, включително съпругът / съпругата на работника или служителите, не са заплати и не са включени във FICA. Вноските на здравна спестовна сметка, направени от работодателя, също не се считат за заплати.
Например Джеф печели 20 000 долара годишно. Той избира да внесе 4000 долара в плана си 401 (к), а работодателят му съответства на 25% или 1000 долара. Заплатите му за социално осигуряване са 20 000 щатски долара, но избирателната му вноска за отсрочка все още подлежи на FICA, а допълнителната вноска от работодателя не е. Данъкът за социално осигуряване, удържан от заплатата му, е 1, 240 долара (20 000 долара x 6, 2%)
Ако дадено лице печели повече от данъчната граница на социалното осигуряване от повече от един работодател, той всъщност може да плаща повече данъци, отколкото се изисква. Когато възникне надплащане, тази сума се прилага към федералната данъчна сметка на физическото лице или се възстановява. Всеки работодател все пак трябва да съответства на данъчната вноска, но не получава възстановяване, дори и да узнае за надплащането.
Изчисляване на данъци FICA: Пример
Служител, който прави 165 240 долара годишно, събира заплащането на полумесечни плащания в размер на 6, 885 долара преди данъци и всякакви удържания при пенсиониране. Въпреки че данъкът Medicare се дължи върху цялата заплата, само първите 137 700 долара подлежат на облагане с данък за социално осигуряване за 2020 г. Тъй като 137 700 долара, разделени на 6, 420 долара, са 21, 4, този праг се достига след 22-ра заплата.
Следователно, за първите 20 периода на заплащане общият удържан данък при източника на FICA е равен на ($ 6, 885 х 6, 2%) + (6, 885 х 1, 45%), или $ 526, 70. За останалите четири периода на заплащане е приложим само данъкът Medicare HI, така че удържането е намалено до $ 6, 885 x 1, 45%, или $ 99, 83. Общо служителят плаща 8, 537, 40 долара за социално осигуряване и 2, 395, 98 долара за Medicare всяка година. Въпреки че това не се отразява на заплащането на домашния служител, работодателят трябва да внесе една и съща сума и в двете програми.
Както бе споменато по-горе, тези, които са самостоятелно заети, се считат за работодател и служител за данъчни цели, което означава, че са отговорни и за двете вноски. В горния пример самоосигуряващо се лице със същата заплата плаща 17 074, 80 долара за социално осигуряване и 4 791, 96 долара за Medicare.
Цени на социалното осигуряване през годините
Данъкът за социално осигуряване започва през 1937 г. По това време процентът на служителите е 1%. Той непрекъснато се увеличава през годините, достигайки 3% през 1960 г. и 5% през 1978 г. През 1990 г. частта от служителите нараства от 6, 06 на 6, 2%, но оттогава остава стабилна - с изключение на 2011 и 2012 г. Данъчната облекчение, Законът за разрешаване на безработицата и Законът за създаване на работни места от 2010 г. намаляват процента на вноските до 4, 2% за служителите за тези години; работодателите все още бяха задължени да плащат пълния размер на вноските си.
Данъчната граница съществува от началото на програмата през 1937 г. и остава 3000 долара до Закона за изменение на социалното осигуряване от 1950 г. Тогава тя беше увеличена до 3600 долара с разширени обезщетения и покритие. Допълнителните увеличения на данъчната граница през 1955, 1959 и 1965 г. са предназначени за справяне с разликата в обезщетенията между хората с ниска заплата и хората с висока заплата.
Данъчната политика на социалното осигуряване през 70-те години на миналия век имаше редица предложени изменения и преоценки. Администрацията на Никсън е от първостепенно значение, като твърди, че увеличението на данъчната граница е необходимо за корелация с промените в националния индекс на средната работна заплата, за да се обърне внимание на нивата на обезщетения за физически лица в различни данъчни групи. Законът за изменение на социалното осигуряване от 1972 г. трябваше да бъде преработен поради проблеми с формулата на обезщетенията, които предизвикаха проблеми с финансирането. Поправка от 1977 г. реши финансовия дефицит и установи структура на увеличение на данъчните ограничения, която е в зависимост от увеличението на средната заплата.
В допълнение към увеличаването на средната работна заплата, данъчната граница на социалното осигуряване също е увеличена за подобряване на финансирането в рамките на системата и за осигуряване на разумни суми за обезщетения за тези, които печелят по-високи от средните заплати. От 1983 г. броят на американските служители, които надвишават данъчната граница, е приблизително 6%.
В 21-ви век често срещано притеснение е, че социалното осигуряване може да стане неплатежоспособно поради по-дългата продължителност на живота и свиването на съотношението работник-пенсионер. Понякога анализаторите предлагат повишаване на данъка върху социалното осигуряване като начин да се поддържа адекватно финансираната програма. Повечето политици обаче се колебаят да подкрепят тази позиция заради прекомерните обществени настроения срещу нея.
Регресивен данък
Друго често срещано оплакване при данъка за социално осигуряване е, че е регресивно; тоест, ако човек прави по-малко пари, по-висок процент от доходите му отива за този данък. Това е регресивен данък, защото се прилага само за доходи до определена сума. Всеки, който печели под 137 700 долара, има ефективна данъчна ставка за социално осигуряване от 6, 2%. Някой, който печели 1 милион долара годишно, за разлика от това, плаща много по-малък процент от общия си доход спрямо данъка за социално осигуряване.
