Разбирането на категориите дивиденти е от ключово значение за вземане на информирано решение дали да се реинвестира или да се изплаща за данъчни цели. Паричните дивиденти обикновено попадат в две широки данъчни категории: квалифицирани дивиденти и обикновени дивиденти. Обикновените дивиденти се облагат като обикновен доход.
Много критици определят тази система като "двойно данъчно облагане", тъй като корпоративните печалби се облагат с данъци, когато се печелят, и се облагат отново, когато се разпределят като доход.
Ключови заведения
- Инвеститорите, получаващи парични дивиденти, често подлежат на облагане с този доход. Данъчната ставка върху доходите от квалифициран дивидент е по-ниска от тази на обикновения доход, но определени дивиденти са неквалифицирани и се облагат като обикновен доход. Реинвестираните дивиденти се третират така, сякаш действително сте получили паричните средства и съответно обложени с данъци.
Данъци върху квалифицираните дивиденти
Квалифицираните дивиденти, които трябва да отговарят на определени изисквания, вместо това са обект на по-ниски ставки на данък печалба. Капиталовата печалба е увеличение на стойността на капиталов актив, като недвижими имоти или инвестиция, над сумата, платена за актива.
Има разлика между реализирани и нереализирани капиталови печалби. Печалбата не се реализира, докато акцията или друг актив не бъде продаден. Обикновено данъкът не се плаща, докато не се реализира печалба. Има обаче изключения от това правило.
Размерът на данъка, платен върху квалифициран дивидент, зависи от дохода на получателя. За тези, които са в диапазона от 10 до 20%, не се дължи данък върху квалифицирания дивидент от 2015 г. Това важи само ако приходите от дивиденти не изваждат получателя от този данъчен диапазон. Данъчната ставка за групите със среден доход е 15%. За тези в 39, 6% данъчна категория, данъчната ставка за квалифицираните дивиденти е 20%.
Данъци върху обикновените (неквалифицирани) дивиденти
Службата за вътрешни приходи (IRS) определя редица дивиденти, които не са квалифицирани; тези дивиденти се облагат като обикновен доход със специфична форма. Обикновеният доход включва също доходи, получени от заплати, заплати, комисионни и приходи от лихви от облигации. Обикновеният доход може да се компенсира със стандартни удръжки, докато приходите от капиталови печалби могат да бъдат компенсирани само от капиталови загуби.
Разпределението на капиталовите печалби не е квалифициран дивидент. Всякакви дивиденти, изплащани по депозити при кредитни съюзи и някои други финансови институции, не са квалифицирани. Всякакви дивиденти от корпорация с нестопанска цел или друга организация, освободена от данъци, не са квалифицирани. Дивидентите, изплащани от корпорация, върху ценни книжа, които служителят притежава в плана за собственост на акции, поддържан от корпорацията, се определят като неквалифицирани. Дивидентите по акции на акции, при които притежателят е длъжен да извърши свързани плащания, не са квалифицирани. Дивидентите от чуждестранните корпорации обикновено не са квалифицирани.
Данъци върху реинвестирането на дивиденти
Реинвестирането на дивиденти е процесът на автоматично използване на паричните дивиденти за закупуване на допълнителни акции на същата компания. Ако решите да реинвестирате дивидентите си, все пак трябва да плащате данъци, сякаш всъщност сте получили парите. Някои компании променят своите планове за реинвестиране на дивиденти (DRIP), като позволяват на акционерите да купуват допълнителни акции на акции на по-ниски от пазарните цени; в тези случаи разликата между реинвестираните пари и справедливата пазарна стойност (FMV) на акцията се облага като обикновен доход от дивиденти.
Някои компании не изплащат дивиденти на своите акционери под формата на пари, а по-скоро под формата на допълнителни акции на дружеството. Обикновено дивидентите на акции не са облагаеми, докато акцията не бъде продадена. Това освобождаване се губи, ако дружеството позволява на инвеститора да избира между акции или парични дивиденти, като в този случай инвеститорът се облага с данък, дори ако той избере дивиденти за акции.
Съществува и по-малко разпространен вид безмитна дивидентна сметка, която компаниите могат да създадат за своите акционери, известна като сметка за капиталов дивидент (CDA). С тази сметка капиталовите дивиденти идват от внесен капитал, а не от неразпределена печалба.
Правилата относно данъчното облагане на дивидентите са разгледани накратко в Тема 404 на Службата за вътрешни приходи (IRS), въпреки че Публикация 550 определя квалифицираните дивиденти, а Тема 730 разглежда капиталовите дивиденти.
