ОПРЕДЕЛЕНИЕ на разходите за инвестиционни лихви
Инвестиционен разход е всяка сума на лихвата, която се изплаща върху постъпленията от заем, използвани за закупуване на инвестиции или ценни книжа. Инвестиционните лихвени разходи включват маржин лихва, използвана за ливъридж на ценни книжа в брокерска сметка и лихва по кредит, използван за закупуване на имоти, държани за инвестиция. Разходите за инвестиционна лихва се приспадат в рамките на определени ограничения.
НАРУШЕНИЕ НАДОЛУ Разходи за инвестиционни лихви
Приспадането на инвестиционния лихвен разход е ограничено до размера на получения инвестиционен доход, като дивиденти и лихви. Ако инвестицията се държи както за бизнес, така и за лична печалба, тогава получените приходи трябва да се разпределят пропорционално между тях. Разходите за лични инвестиционни лихви се отчитат в Приложение А от 1040 г.
Често срещан пример за този вид разходи е прилагането на постъпления от маржин заем, взети с посредничество, с цел закупуване на акции.
Какво се квалифицира като разход за инвестиционен интерес
Основен аспект на разходите за инвестиционни лихви е държаното за инвестиране, което постъпленията от заема са били използвани за закупуване. Според данъчния код това включва имущество, което произвежда печалба или загуба. В допълнение към лихвите и дивидентите, това може да включва и авторски възнаграждения, които не са получени от обичайната търговска дейност или бизнес.
Съществуват различни ограничения на приспаданията, които могат да бъдат изискани при инвестиционните лихвени разходи. Приспадането може да не се изисква, ако постъпленията от заема са отишли в имот, който генерира необлагаем доход, като например освободени от данъци облигации. Приспадането на инвестиционния интерес също не може да бъде по-голямо от инвестиционния доход, спечелен през тази година. Възможно е такова превишение да бъде пренесено в подаването на данъци за следващата година.
Инвестицията не може да бъде направена в така нареченото пасивно начинание - например, ако данъкоплатец е взел заем, за да инвестира в бизнес, който притежава, но те не поемат активна, съществена роля в управлението на този бизнес. Лихвата по този заем не би била квалифицирана като разход за инвестиционна лихва. По същия начин, ако заемът е бил предназначен за придобиване на имот под наем, това приспадане не би могло да бъде предявено срещу лихвата, платена по този заем. Съгласно данъчния кодекс наемането на къща или друг имот обикновено се счита за пасивна дейност; разходите за лихви за такава инвестиция не биха могли да отговарят на такъв приспадане.
Възможно е обаче да поискате разход за инвестиционна лихва, ако данъкоплатецът вземе заем срещу собствения капитал в тяхното местожителство и след това използва тези приходи за инвестиране в акции.
