Ирландски червени знамена за семейни фондации

Съдържание

• Основи
• Потенциални ползи
• Потенциални спънки
• Червени знамена на IRS

Семейната благотворителна фондация може да осигури уникални ползи както на благотворителните организации, които подкрепя, така и на членовете на семейството, които ръководят дейностите на фондацията. Но частните семейни фондации са предмет на сложни данъчни разпоредби, които, ако бъдат нарушени, могат да доведат до стръмни данъчни санкции и дори до отмяна на статута на освобождаване от данъци на фондацията.

Така че, ако се интересувате от формирането на семейна фондация или вече сте част от нея, добре е да сте запознати с тези правила за службата за вътрешни приходи (IRS). По-долу са дадени основи за семейните фондации, както и някои практики, които могат да създадат проблеми с IRS.

Ключови заведения

• Създаването на семейна фондация може да бъде чудесен начин да увеличите филантропията си и да намалите данъците си. Фамилните фондации обаче могат да бъдат злоупотребявани с последната цел за подслон на данъците и така могат да попаднат под засилен контрол от страна на IRS. Разбиране на правилата и потенциала червените флагове за провеждане на семейна фондация могат да намалят шансовете ви за одит и да запазят благотворителното ви даване над борда.

Основи

Най-често срещаната форма на частно семейно фондация е нестопанска организация, която е освободена от данък съгласно раздел 501 (в) (3) от данъчния кодекс на IRS. Фондацията се създава от индивидуален, семеен или частен бизнес в подкрепа на една или повече благотворителни дейности. Фондацията се финансира от нейния създател (и), които получават данъчни облекчения за своите вноски. Тези средства формират дарението на фондацията, което се инвестира по начини, които ще генерират доход за финансиране на благотворителните фондации в бъдеще. Фондацията трябва да разпределя поне 5% от активите си за благотворителното си начинание.

Потенциални ползи

Ползите от семейните фондации са по-големи от тези на обикновените благотворителни парични подаръци:

• Тъй като членовете на семейството запазват контрола върху фондацията, има постоянна непрекъснатост на благотворителни дарения. Фондацията може да получава приспадане на данъци от трети страни, които могат да финансират програмата извън собствените вноски на семейството. Управлението на фондацията може да обедини членовете на семейството, докато ги насажда. дух на обществено обслужване. Предоставянето на член на семейството като администратор запазва управленските отговорности в рамките на семейството и административните разходи са ниски. Фондацията създава видимо и трайно обществено наследство за семейството. Създаването на семейна фондация е по-евтино и изисква по-малка дарба отколкото много хора биха си помислили

Потенциални спънки

Една от най-големите трудности при управлението на семейната фондация може би се опитва да разгадае сложните правила, които им налага IRS. Тези правила имат за цел да предотвратят потенциален конфликт на интереси, който може да възникне, когато членовете на семейството работят в тясно сътрудничество, за да управляват активите на фондацията си. Ако не сте запознати с тях, това може да ви изпадне в дълбоки проблеми с IRS, който има цял раздел на своя уебсайт, посветен на частните фондации. Ако се интересувате от създаването на частна семейна фондация, важно е също да потърсите професионално ръководство - например от данъчен адвокат, който е специализиран в фондациите.

IRS Червени знамена за семейни фондации

Списъкът по-долу не е изчерпателен, но съдържа някои от по-често срещаните точки на залепване в раздел 501, буква в), точка 3 по отношение на семейните фондации. Вижте тези теми като червени знамена, ако сте замесени в фондация или мислите да създадете такава.

Разберете понятията „саморазправа“ и „лица с дисквалификация“:

Основно за всички разпоредби по-долу е концепция, която забранява саморазправа между фондация и нейните лица с дисквалификация. Ето какво трябва да знаете за тези условия: Въпреки че самостоятелната сделка може да приеме много форми, тя основно се отнася до физическо лице, което се възползва от транзакция. И въпреки че определението на IRS за дисквалифицирано лице само по себе си е сложно, то обикновено означава „всеки, който допринася съществено за фондацията, плюс мениджърите, служителите и членовете на семейството, плюс всички свързани с тях корпорации и членовете на техните семейства.“

• Наемане на членове на семейството / лица с увреждания. В семейна фондация е позволено да наемат членове на семейството и други лица с дисквалификация. Ролите им обаче трябва да се считат за необходими за целта на фондацията. Предлагайки компенсация Заплащането на лица с дисквалификация трябва да съответства на съпоставими данни за подобни позиции. Ако IRS вярва, че плащате лице с дисквалификация повече от работната ставка за работа, тогава този човек ще бъде наказан с 25% от полученото надвишено парично обезщетение. Продажба или лизинг. IRS не позволява продажби или лизинг между тях фондации и техните лица с дисквалификация. Например, ако член на семейството продаде на фондацията част от офис техника, която е на стойност 10 000 долара, но получи само 1000 долара за нея, тогава IRS все още би считал това за акт на самостоятелна сделка. По същия начин, ако дисквалифицирано лице наеме автомобила на фондацията само за 100 долара на месец, когато реалната цена за наемане на същата кола е 1000 долара на месец. Отпускане на заеми. Предоставянето на заеми или кредит между двете фондации и лица с дисквалификация се счита за акт на самообслужване от IRS, дори ако договорът за заем или кредит е напълно обезпечен и сключен при условията на справедлив пазар. Предоставяне на съоръжения, стоки и услуги. IRS не допуска подобни видове транзакции между фондация и нейните лица, които са дисквалифицирани в замяна на заплащане. Ако обаче тези транзакции се дават безплатно, те са разрешени, стига дисквалифицираното лице да не се възползва. Пътуване. Привличането на лица с дисквалификация в пътуване за основен бизнес и изплащане на фондацията за пътните им разходи е акт на самостоятелна работа.

Накратко, семейната фондация може да бъде отличен начин за постигане на дългосрочни благотворителни цели, докато се наслаждавате на усърдието да давате и създавате трайно наследство за вашето семейство. Но ако не е направено правилно, семейната фондация може да бъде всепоглъщащо, разочароващо и скъпо предприятие. Може би би било полезно да запомните, че след като дарите на семейната фондация, това вече не са вашите пари - има нови правила на играта.