Съдържание
- Санкции за ранно разпределение
- Кога да използвате SEPP
- Начини за изчисляване на SEPP
- Промени и обяснения на IRS
- Таблици за продължителност на живота
- Как да се отнасяме към промяна на бенефициента
- Справяне с промените в лихвите
- Без добавяне или изваждане
- Салдо по сметка
- заключение
Не се задушавайте с наказания за ранно разпределение
Програмите за SEPP не се разрешават от спонсорирани от работодателя квалифицирани планове или 403 (б) акаунти, докато все още сте наети от работодателя, който спонсорира плана. Ако притежавате IRA, можете да стартирате SEPP програма по IRA по всяко време, докато сте на възраст под 59½.
Кога да използвате SEPP
Ако финансовата ви нужда е краткосрочна, може да искате да обмислите други алтернативи, тъй като се изисква да продължите програмата SEPP минимум пет години. Този период може да е много по-дълъг, ако сте по-млади от 44 години. Това е така, защото IRS изисква от вас да продължите програмата SEPP в продължение на пет години или докато не навършите 59½, което от двете настъпи последно. Следващите два примера илюстрират това правило.
Например Джейн, която е на 35 години, започва програма SEPP за пенсионната си сметка. Джейн е длъжна да продължи програмата SEPP, докато навърши 59½-годишна възраст, което е на 24½ години. (За Джейн възраст 59½ идва след пет години).
Като друг пример, Хари стартира своята програма SEPP на 57-годишна възраст. Програмата на Хари приключва за пет години, по това време той ще навърши 62 години. За Хари пет години идват, след като достига 59½.
Начини за изчисляване на SEPP
IRS предоставя три метода за изчисляване на SEPP. Тъй като трите метода водят до различни изчислени суми, можете да изберете този, който по-добре отговаря на финансовите ви нужди. Тези методи са следните:
Метод на амортизация
При метода на амортизация годишното плащане, което е едно и също за всяка година от програмата, се определя чрез използване на продължителността на живота на данъкоплатеца и неговия бенефициент, ако данъкоплатецът има такъв, и избран лихвен процент.
Метод за ануитизация
Подобно на метода на амортизация, сумата по метода на анютивизация е една и съща всяка година. Сумата се определя чрез използване на анюитет въз основа на възрастта на данъкоплатеца и възрастта на бенефициента, ако е приложимо, и избран лихвен процент. Коефициентът на рентата се изчислява, като се използва предоставена от IRS таблица на смъртността.
Необходим метод за минимално разпределение (RMD)
Използвайки метода на изискваното минимално разпределение (RMD), годишното плащане за всяка година се определя чрез разделяне на салдото по сметката на коефициента на продължителност на живота на данъкоплатеца и получателя, ако е приложимо. При този метод се изисква годишната сума да се определя отново всяка година и в резултат на това ще се променя от година на година. Този метод взема предвид колебанието на пазара в салдото по сметката.
Нека да разгледаме пример, който демонстрира сумите, получени от всеки метод:
Да предположим, че Джон е на 45 години. Той иска да започне SEPP програма за салдото си в пенсионната сметка от 500 000 долара. За методите на амортизация и анютивизация той ще използва лихвен процент от 3, 98%. Той няма бенефициент за IRA, така че ще използва само продължителността на живота си. Резултатите са следните:
- Метод на амортизация: 25 551, 57 долара годишно. Метод на ануитизация: 25 227, 04 долара годишно. Метод на минимално разпределение: 12 886, 60 долара годишно.
Финансовата нужда на Джон ще определи избора му на метод.
Джон има възможност да прехвърли част от своята ИРА в отделна ИРА и да изчисли SEPP въз основа на тази сума. Обикновено това се прави за данъкоплатците, които искат да изтеглят по-ниски суми от предвиденото в първоначалния баланс на IRA. Например, ако 200 000 долара са достатъчни за осигуряване на сумите за плащане, които са му необходими, той може да прехвърли тази сума в отделна ИРА и да вземе сумите на SEPP от тази IRA.
Промени и обяснения на IRS
Преди 2002 г. някои данъкоплатци, избрали да използват метода на ануитация или амортизация, установяват, че салдата на пенсионната им сметка се изчерпват много по-бързо от прогнозираното. Това се дължи на лошите пазарни резултати. Според стари правила плащанията трябваше да се извършват по метода, избран в началото на програмата, въпреки факта, че такива плащания могат да доведат до изчерпване на пенсионните активи. Като признава, че тези лица се нуждаят от някакво възстановяване, за да запазят пенсионните активи за пенсионните си години, през октомври 2002 г. IRS издаде решение за приходите-2002-62, където те предвиждат, че данъкоплатците, използващи или метода на анулиране, или амортизация, могат да направят еднократен преход към методът RMD. Този превключване би довел до това, че сумата на SEP ще бъде много по-ниска.
Таблици за продължителност на живота
Съгласно Процедурата за приходите 2002-2002 IRS обяснява, че която и да е от трите таблици за продължителност на живота, предвидени в окончателните регламенти за RMD, може да се използва за изчисляване на плащанията по SEPP. Тези три таблици са "Единична таблица за продължителност на живота", "Единна таблица" и "Обща таблица за продължителност на живота". Обикновено изборът ви на таблица се определя от това дали сте посочили бенефициент на пенсионната си сметка. Вашият финансов професионалист трябва да може да ви помогне да изберете правилната маса.
Как да се отнасяме към промяна на бенефициента
За да изчислите своето SEPP плащане за годината, ще използвате продължителността на живота на бенефициента, който е бил по вашата пенсионна сметка от 1 януари на годината, за която се извършва изчислението. Всяка промяна, направена след 1 януари, се взема предвид следващата година, при условие че промяната все още е в сила в началото на тази година.
Справяне с промените в лихвите
Всеки месец IRS издава решение за приходите, в което се предоставят определени лихви. Един такъв процент е федералният средносрочен курс. Според Решение за приходите-2002-62 данъкоплатецът трябва да използва ставка до 120% от федералния средносрочен лихвен процент за изчисляване на сумите на SEPP по методите на амортизация и анютивизация.
Не са разрешени добавяния или изваждания
След като стартирате SEPP програма на пенсионна сметка, нямате право да правите никакви допълнения или дистрибуции от акаунта. Всякакви промени в салдото по сметката, с изключение на SEPP и необходимите такси, като търговски и административни такси, могат да доведат до промяна на програмата SEPP и могат да доведат до дисквалификация от IRS. Както беше обяснено по-рано, всяко дисквалифициране ще доведе до оценка на наказанията и лихвите.
Салдо по сметка
Насоките на IRS за определяне на салдото по сметката, които да се използват в програмата SEPP, осигуряват голяма гъвкавост. Ако решите да промените метода на изчисление за съществуващия си SEPP или да започнете нова SEPP програма, не забравяйте да се консултирате с вашия данъчен специалист относно салдото по сметката, което трябва да се използва при изчисляването. Както при всеки въпрос, свързан с пенсионните планове, трябва да сте сигурни, че потърсите компетентна данъчно-професионална помощ, за да сте сигурни, че работите в рамките на параметрите на регламентите.
Забележка: Определянето на приходите 2002-62 е в сила за години, започващи от 2003 г. (незадължително за 2002 г.).
заключение
Данъкоплатците често правят скъпи грешки с програми на SEPP, тъй като има малко насоки какво може да се направи в определени ситуации. Например, ако физическото лице пропусне срок за разпространение на SEPP или разпространи твърде много, IRS може да направи изключение в зависимост от обстоятелствата. В случаите, когато са необходими насоки, помислете за работа с данъчен специалист, който има опит в работата с IRS по въпросите на SEPP. Някои от тези лица са успели да убедят IRS да не оценява наказанията, където иначе биха се приложили.
