Преди да бъде въведен данъкът за прехвърляне на поколения през 1976 г., заможните индивиди по закон могат да дарят пари и завещават имоти на своите внуци, без да плащат данъци върху федералните имоти. Но новото законодателство на практика затвори вратичката, при която наследствата могат да прескочат поколение, за да се избегне двойното данъчно облагане.
Какво е GST?
Прехвърляне на поколение (GST) се отнася до прехвърлянето на пари или имущество, като подарък или наследство, на лице, което е две или повече поколения под тези на дарителя. Предоставящата страна се нарича "прехвърлител", а получателят е известен като "пропускащото лице". Докато прескоченото лице често е внуче, това може да бъде всеки член на семейството, което не е съпруг, който е поне с 37, 5 години по-млад от прехвърлителя.
Какво представлява данъкът GST?
Данъкът GST е федерален данък, наложен върху подаръци, дадени на пропускащите лица, за да се гарантира, че данъците се плащат на всяко поколение ниво и че те не се избягват чрез използването на тръст. Данъкът се дължи само когато пропуснато лице получи суми, надвишаващи данъчния кредит от GST. За щастие, повечето хора никога няма да срещнат данъка върху БДС поради високия праг.
След като прехвърлителят надвиши освобождаването, данъкът по БДС се определя по фиксирана ставка. Графиката по-долу показва данъчните ставки на БДС от 2001 г.
Ключови заведения
- Преди да бъде въведен данъкът за прехвърляне на поколения през 1976 г., заможните индивиди по закон могат да дарят пари и завещават имоти на своите внуци, без да плащат данъци върху федералните имоти. Новото законодателство на практика затвори вратичката, чрез която наследствата могат да прескачат поколение, за да се избегне двойното данъчно облагане на имотите. Прехвърлянето на прехвърляне на поколение (GST) се отнася до прехвърлянето на пари или имущество като подарък или наследство на лице, което е две или повече поколения под това на дарителя. Докато прескоченото лице често е било внуче, това може да бъде всеки извънбрачен член на семейството, тъй като те са поне с 37, 5 години по-млади от прехвърлителя.
| година | GST данъчна ставка |
| 2001 | 55% |
| 2002 | 50% |
| 2003 | 49% |
| 2004 | 48% |
| 2005 | 47% |
| 2006 | 46% |
| 2007 - 2009 | 45% |
| 2010 | 0% |
| 2011 | 35% |
| 2012 | 35% |
| 2013 или по-нова версия | 40% |
GSTs могат да възникнат преди или след смъртта на прехвърлителя, а данъкът GST се изчислява при извършване на подарък или прехвърляне на собственост. Докато е жив, прехвърлителят може да даде подаръка директно на пропуснатата. Но след смъртта, завещанието на прехвърлителя може или да определи, че имуществото се завещава на пропуснато лице, или може да поиска от учреждението доверие, от което ще се извърши разпределение. Форма 709 се използва за отчитане както на данъците по БДС, така и на трансферите, при които се дължат федерални данъци за подаръци.
Преки срещу косвени прескачания
Данъчното облагане на GST зависи от това дали трансферът е пряк или косвен пропуск. Директен пропуск е трансфер на собственост, подлежащ на облагане с данък върху имотите или подаръка. Пример за директен пропуск е баба, която дарява имот на внуче. Прехвърлителят или имотът им е отговорен за плащането на данъка GST за директни пропуски.
Косвеният пропуск включва трансфер, който има междинни стъпки, преди да стигне до пропуснат човек. Има два типа косвени пропуски: облагаемото прекратяване и облагаемото разпределение.
Облагаемото прекратяване включва пропуснато лице и лице, което не е пропуснало. Лице, което не е пропуснало, е основният бенефициент, който ще получи собственост, преди да бъде прехвърлен на пропуснатото лице. Прехвърлянето на пропуснатото лице става при смъртта на човек, който не е пропуснал - обикновено детето на прехвърлителя. Като пример за облагаемо прекратяване, помислете за прехвърлител, който установява доверие за доходи, създаващо доходи. След смъртта на сина, останалото имущество ще бъде предадено на внучето на прехвърлителя, по това време тези активи ще бъдат обложени с данък GST.
Облагаемото разпределение се отнася до всяко разпределение на доходи или имущество, от доверие до пропуснато лице, което по друг начин не подлежи на облагане с данък върху имотите или подаръците. Ако една баба създаде доверие, което извършва плащания на внука си, тези плащания ще подлежат на облагане с данъци GST, което получателят е отговорен за плащането.
Намаляване на данъчната тежест за наследник
Знайте своите изключения
Повечето бенефициенти ще избегнат данъка от БДС, тъй като имотите им ще бъдат на стойност по-малко от предоставения от държавата данъчен кредит за недвижими имоти. От 2006 г. до 2008 г. всеки данъкоплатец има право на освобождаване от 2 милиона долара, но освобождаването постепенно се увеличава ежегодно. Към 2018 г. индивидуалното освобождаване е 11 180 000 долара - повече от двойно предишната данъчна година. Женените двойки могат да удвоят тези суми, за да определят освободената част от своя GST.
Създайте Тръстово прехвърляне на поколение
За да намалят ефектите от данъка върху БДС, прехвърлителите могат да създадат доверие на династията, което е предназначено да избягва или минимизира данъците върху имотите с всяко поколение трансфер. Чрез паркиране на активи в тръста и извършване на определени разпределения за всяко поколение, богатството на тръста не подлежи на облагане с данъци върху имотите с преминаването на всяко поколение.
заключение
Данъците, прескачащи прехвърлянето на поколения, могат да бъдат сложни и трудни за навигация, със строги правила и срокове по отношение на родословието, допустимостта на пропускащите лица, отчитането на подаръци и плащането на данъци. Счетоводител или адвокат може да помогне за осигуряването на ефикасен и икономичен трансфер от едно поколение на друго.
Сравнете инвестиционни сметки × Офертите, които се появяват в тази таблица, са от партньорства, от които Investopedia получава компенсация. Описание на името на доставчикаСвързани статии
Доверие и планиране на имоти
Седем причини за безвъзвратен тръстозастрахователен тръст - ILIT
Доверие и планиране на имоти
Данъчно-ефективен трансфер на богатство
Данък общ доход
Какво представляват данъците за подаръци?
Доверие и планиране на имоти
Бързо ръководство за планиране на имоти с висока стойност
Имуществено планиране
Как влияе новият закон за данъците върху плана ви за имоти?
Имуществено планиране
Намаляване на наследството
Връзки с партньориСвързани условия
Защо данъкът за прехвърляне на прехвърляне на поколение няма да ви навреди (вероятно) Данъкът за прехвърляне на прехвърляне на поколение е федерален данък върху прехвърляне на собственост чрез подарък или наследство на бенефициент, който отговаря на определени изисквания. повече Определение за отказ от отговорност Квалифицирана декларация за отказ е отказ да се приеме собственост, отговаряща на разпоредбите на Закона за данъчната реформа на IRC от 1976 г., позволяващ имотът или интересът към собствеността да се третират като субект, който никога не е получаван. повече Доверие за пропускане на поколения позволява на следващото поколение да избягва данъци върху недвижимите имоти. Доверието за прескачане на поколение (GST) е правно обвързващо споразумение, в което активите се предават на внуците на дарителя (пропускане на децата). повече Данък върху прехвърлянето Обикновено неприспадат данъкът върху прехвърлянето е всеки вид данък, който се начислява при прехвърлянето на собствеността или правото на собственост върху собственост от едно образувание на друго. повече Доверие на династията Доверието в династията е дългосрочно доверие, създадено за предаване на богатство от поколение на поколение, без да се налагат данъци върху имотите. още Планиране на имоти Планиране на имоти е подготовка на задачи, които служат за управление на базата на активи на индивида в случай на тяхната неработоспособност или смърт. Повече ▼