Какво е непокрита ценна книга?
Непокритата ценна книга е обозначение на SEC, при което базата на разходите на ценни книжа, които са малки и с ограничен обхват, не може да се отчита пред IRS. Коригираната база на разходите за непокрити ценни книжа се отчита само на данъкоплатеца, но не и на IRS.
Какво е покрита ценна книга?
През 2008 г. Конгресът прие законодателство, което изисква брокерите да отчитат коригираната база на разходите за ценни книжа и взаимни фондове както на инвеститорите, така и на Службата за вътрешни приходи (IRS), действаща данъчна година 2011 г. От 2011 г. базата на разходите за някои ценни книжа има се отчитат чрез формуляр 1099-В, който показва дали капиталовата загуба или печалба от продажбата на ценната книга е краткосрочна или дългосрочна. Всяка транзакция, която се случи на или след тази ефективна година, е покрита ценна книга и се отчита във Формуляр 1099-Б. Покритата ценна книга се дефинира като:
- Всички акции в корпорация, включително американски депозитарни разписки (ADRs), придобити на или след 1 януари 2011 г. Взаимни средства, придобити на или след 1 януари 2012 г.Залични или АРС, придобити чрез план за реинвестиране на дивиденти (DRIP) на или след 1 януари 2012 г. По-малко комплекс облигации, деривати и опции, закупени на или след 1 януари 2014 г. Повече сложни облигации, деривати и опции, закупени на или след 1 януари 2016 г.
Разбиране на непокрита сигурност
Непокритите ценни книжа се отнасят за всякакви инвестиции, закупени преди изброените по-горе дати на влизане в сила. Не се изисква подробната основа за разходите след продажбата на неразположена ценна книга да се докладва на IRS от брокер. Въпреки това, брутните приходи или стойността на обратно изкупуване от продажба все още могат да бъдат отчитани на IRS. Докато брокерът все още ще отчита основата на разходите на инвеститора или данъкоплатеца, зависи от инвеститора да съобщи тази информация на IRS чрез Приложение D от формуляр 1040 за продадени акции, независимо дали са покрити или неприкрити. Дори ако данъкоплатецът не получи отчет за разходите, той все пак трябва да докладва коригираната си база на разходите на IRS.
IRS счита, че ценните книжа не са покрити, ако са придобити чрез корпоративни действия и ако тяхната база на разходите се извлича от други непокрити ценни книжа.
Корпоративни действия, като разделяне на акции, дивиденти на акции и обратно изкупуване, обикновено водят до допълнителни акции за инвеститора. Допълнителните акции ще бъдат класифицирани като непокрити, ако са получени чрез незабранени акции. Например, физическо лице, което закупи 100 акции в компания през 2010 г., което се раздели три за един през 2013 г., ще получи допълнителни 200 акции. Въпреки че 200-те акции са придобити след 2011 г., те се считат за непокрити, защото са разделени от акции, придобити преди 2011 г.
План за реинвестиране на дивиденти (DRIP) позволява на инвеститора да реинвестира дивидентите си за допълнителни акции в същата компания Инвестиционна гаранция, закупена през 2011 г., но прехвърлена през същата година на DRIP, използваща метода на средните разходи за изчисляване на основата на разходите за актив е непокрита ценна книга. Но ако трансферът се случи след 2011 г., той ще остане покрита ценна книга.
Запасите също се считат за непокрити, ако се продават от чуждестранни посредници и чужденци, тоест физически лица, които не присъстват в страната поне 183 дни от календарната година. По отношение на тези предприятия брокерите са освободени от издаване на Формуляр 1099-Б, за да отчитат разходите на базата на продажбите на акции.
Инвестиционните продажби се разделят на покрити и непокрити ценни книжа, използвайки Форма 8949. Транзакции с непокрити ценни книжа, които не са отчетени във Форма 1099-Б, се отчитат на Форма 8949, където Код С се използва за краткосрочни участия, а Код F за дългосрочни срочни участия.
Ключови заведения
- Непокритата ценна книга е обозначение на SEC, при което базата на разходите на ценни книжа, които са малки и с ограничен обхват, може да не се отчита на инвестиционната гаранция на IRSAn, купена през 2011 г., но прехвърлена през същата година на DRIP, използваща метода на средните разходи за изчисляване на базата на разходите е гаранция, която не е покрита. Запасите се считат за непокрити, ако се продават от чуждестранни посредници и чужденци, т.е. физически лица, отсъстващи от страната най-малко 183 дни от календарната година. Инвестиционните продажби също се разделят на покрити и непокрити ценни книжа, използвайки Форма 8949.
