Какво е правило за недискриминация?
Правилото за недискриминация е клауза, открита в квалифицираните пенсионни планове, в която се посочва, че всички служители на дадена компания трябва да имат право на същите обезщетения, независимо от тяхното положение в компанията. Правилото запазва плановете да не са дискриминационни спрямо високо компенсирани служители и ръководители на компании. Необходими са правила за недискриминация, за да може планът да се счита за квалифициран съгласно Закона за сигурност на доходите при пенсиониране на служителите (ERISA).
Ключови заведения
- Правилото за недискриминация е клауза, изисквана от ERISA за квалифицирани пенсионни планове, които дават на всички служители, отговарящи на условията за получаване на еднакви обезщетения. Тези правила означават, че всички от изпълнителния директор до портиера, като се приеме, че и двамата отговарят на условията за план 401 (k), получават същите опции за инвестиции, съвпадение на работодателя и данъчни облекчения. Неквалифициран пенсионен план, който не попада в насоките на ERISA или има признати данъчни облекчения от IRS, може да има дискриминационен или избирателен характер.
Разбиране на правилата за недискриминация
Правилата за недискриминация трябва да се спазват, дори когато пенсионните планове като 401 (k) s са изменени или прехвърлени на друг синдик, в съответствие с насоките на ERISA. Дружеството може да предлага неквалифицирани планове, което означава, че вноските не са облагаеми с данък, които имат дискриминационен или избирателен характер в допълнение към стандартните квалифицирани планове.
Препоръчва се изявление за инвестиционна политика, което да служи като ориентир за вземане на инвестиционни решения. Изявлението може да включва коментари относно толерантността към риска, инвестиционната философия, времевите хоризонти, класовете на активи и очакванията по отношение на процента на възвръщаемост.
ERISA има изисквания и за опциите за предоставяне. Обезщетенията от плана може да изискват период на придобиване преди служителите да спечелят правото на обезщетението, ако напуснат компанията. Регламентите на ERISA ограничават продължителността на такъв период на придобиване до разумен график.
Не всички планове на работодателите са предмет на ERISA. Например, правителствените пенсионни планове са освободени от ERISA. IRA не са обект на ERISA, тъй като индивидуална пенсионна сметка (IRA) не се счита за работодателски план. Също така неквалифицираните планове, които не отговарят на условията за приспадане на данъци, не подлежат на ERISA.
За малкия бизнес планът за опростена пенсия на служителите е основно IRA, създаден от работодател, така че да може да допринесе за спестяванията при пенсиониране на служителите. Обикновено тези планове не са предмет на регламенти за ERISA.
История на ERISA
ERISA е въведен през 1974 г. за защита правата на служителите по пенсионни планове, предлагани от техните работодатели. По-специално, този набор от закони беше приет за справяне с нередности в управлението на някои големи пенсионни планове. В допълнение към правилата си за недискриминация, предвиждащи, че всички участници в плана трябва да се третират еднакво, ERISA защитава пенсионните фондове от лошо управление на работодателите.
Управителят на плана трябва да управлява активите на плана и да взема решения в най-добрия интерес на участниците в плана. Попечителят не може да продава активи на плана или да печели комисиони от инвестиции в плана. Също така активите на плана трябва да се държат отделно от активите на дружеството. Що се отнася до възможностите за инвестиции, фидуциарните планове трябва да спазват правилото за разумен инвеститор, обсъдено в раздела „Управление на клиентските фондове“.
