Какво е преждевременно разпространение?
Преждевременна дистрибуция (известна също като ранно изтегляне) е всяка дистрибуция, взета от индивидуална пенсионна сметка (IRA), 401 (k) инвестиционна сметка, отложена данъчна анюитет или друг квалифициран пенсионно-спестовен план, който се изплаща на получател, който е по-млад от 59, 5 години. Преждевременните разпределения подлежат на 10% наказание за предсрочно изтегляне от IRS като средство за възпиране на спестителите да изразходват преждевременно пенсионните си активи.
Ключови заведения
- Преждевременното разпределение е ранно изтегляне от квалифицирани пенсионни сметки като IRAs или 401 (k) планове. Правилата на ИРС предвиждат, че тегленията, направени от тези сметки преди 59 1/2 възраст, подлежат на 10% неустойка в допълнение към дължимите дължими данъци. IRS наистина позволява определени изключения за трудности или квалифицирано използване, като например закупуване на първо жилище, за да изтеглите пари за пенсиониране предсрочно, без неустойка.
Разбиране на преждевременното разпределение
Има няколко случая, в които се отменя правилата за наказание за преждевременно разпределение, като например за домашни купувачи за първи път, разходи за образование, медицински разходи и правило 72 (t), което гласи, че данъкоплатецът може да предприеме тегления от ИРА, преди да са 59, 5, тъй като стига да вземат поне пет съществено равни периодични плащания (SEPP).
Ранното изтегляне се прилага за отсрочени данъчни инвестиционни сметки. Два основни примера за това са традиционните IRA и 401 (k). В традиционната индивидуална пенсионна сметка (IRA) лицата насочват облагаемия доход към инвестиции, които могат да наложат отсрочени данъци; не се облагат данъчни печалби или доходи от дивиденти, докато не бъдат изтеглени. Докато работодателите могат да спонсорират IRAs, хората също могат да ги зададат индивидуално.
В спонсориран от работодател 401 (k) служителите, отговарящи на изискванията, могат да правят вноски за отсрочване на заплатите на база данъци и / или преди данъчно облагане. Работодателите имат шанса да направят съвместими или неизбираеми вноски в плана от името на отговарящите на условията служители и могат също да добавят функция за разпределение на печалбата. Както при IRA, печалбите в размер на 401 (k) натрупват отсрочени данъци.
Изключения от наказанията за преждевременно разпределение
През 1997 г. Конгресът прие Закона за облекчаване на данъкоплатците, който наред с други неща даде възможност на данъкоплатците да изтеглят до 10 000 долара от пенсионни сметки, защитени от данъци, ако тези пари се използват за закупуване на жилище за първи път.
Американските политици нетърпеливи през 90-те години да приемат политики, насърчаващи собствеността на жилищата, тъй като те виждат собствеността на дома като най-доброто средство за насърчаване на натрупването на богатство. Спукването на балона с недвижими имоти - и трилиони долари спестявания, загубени в резултат - постави под въпрос мъдростта на тези политики, но много такива данъчни стимули за собственост на жилища остават в данъчния кодекс.
Студентите могат да изтеглят средства и от своите сметки за квалифицирано пенсиониране рано, ако използват постъпленията за квалифицирани разходи за висше образование. Квалифицираните разходи включват обучение, доставки или книги, необходими за посещение на акредитирана институция за висше обучение. Данъкоплатците не могат да използват изтеглените предсрочно средства за разходи за живот. Данъкоплатците могат да използват средства, които са изтеглили рано, и за медицински разходи. Можете да видите списък на медицинските разходи, одобрен от IRS в публикация 502.
Правило 72 (t) е друга популярна стратегия за избягване на облагане с IRS, такси за ранно изтегляне. Правило 72, буква t) се отнася до частта от данъчния код, която освобождава данъкоплатците от такива такси, ако те получават тези плащания по същество равни периодични плащания. Това означава, че трябва да изтеглите средствата си на поне пет вноски за пет години, което прави тази стратегия по-малко от идеална за тези, които се нуждаят от всичките си спестявания веднага.
Конгресът е записал в тези изключения в данъчния кодекс, за да подкрепи поведението на данъкоплатците, което смята за обществен интерес. Докато създателите на политики в САЩ смятат, че насърчаването на пенсионните спестявания е един от основните им приоритети, те направиха изключения в случаите на нови собственици на жилища или такива, които са претоварени с разходи, свързани с училищното обучение и медицинските грижи.
В обобщение, ако оттеглянето отговаря на едно от следните условия, то може да бъде освободено от санкцията:
- Средствата са за закупуване или възстановяване на първо жилище за притежателя на акаунта или квалифициран член на семейството (ограничено до 10 000 щатски долара за целия живот). Притежателят на акаунт се деактивира преди настъпването на дистрибуцията. Бенефициентът получава активите след смъртта на титуляра на акаунта. се използват за медицински разходи, които не са възстановени, или медицинска застраховка, ако титулярът на сметката загуби застраховката на работодателя си. Разпределението е част от програма SEPP (Съществено равни периодични плащания). Използва се за разходи за висше образование. Активите са разпределен в резултат на такса за IRS.Това е възвръщаемост на неприспадаеми вноски.
Ранно изтегляне и необходими минимални разпределения
За разлика от това, с наказания за предсрочно изтегляне при преждевременни разпределения, пенсиониращият спестител може също да бъде санкциониран по-късно, ако не започне да тегли средства до определен момент. Например в традиционен, квалифициран план SEP или SIMPLE IRA, участниците трябва да започнат да се оттеглят до 1 април след годината, когато навършат 70 1/2 възраст. Всяка година пенсионерът трябва да изтегли определена сума въз основа на текущото изчисление на необходимото минимално разпределение (RMD). Това обикновено се определя чрез разделяне на справедливата пазарна стойност на предходната година на пенсионната сметка на очакваната продължителност на живота.
