Какво е фонд за възможности?
Възможният фонд е инвестиционен инструмент, предназначен да инвестира в недвижими имоти в области, известни като „зони на възможности“. Възможните зони са специфични географски области, определени като икономически затруднени. Данъчните стимули за инвестиции в зони с възможности включват забавени и потенциално намалени данъци върху капиталовите печалби.
Разяснени средства за възможностите
Възможните зони бяха създадени като част от Закона за данъците и работните места за 2017 г. за насърчаване на инвестициите в общности с недостатъчно финансиране, ниски доходи и в затруднено положение. За да може една общност да бъде класифицирана като зона за възможности, тя трябва да бъде определена от държавата и впоследствие да бъде сертифицирана от секретаря на Министерството на финансите на САЩ чрез IRS.
Инвестиционният фонд, създаден от корпорация или партньорство, може да бъде определен като фонд с квалифицирана възможност чрез подаване на IRS формуляр 8996 с тяхната федерална декларация за данък върху дохода. След като бъде определен, фондът трябва да инвестира най-малко 90% от активите си в определени зони за възможности, за да получи преференциално данъчно третиране.
Инвестиране в имоти във възможността
Възможните фондове трябва да направят „съществени подобрения“ в имотите, в които инвестират. Законът за данъчни облекчения и работни места определя съществени подобрения като инвестиции в имота, които са равни на първоначалната стойност, платена от фонда. Те трябва да бъдат направени в рамките на 30 месеца. Например, ако имот е закупен за 700 000 долара, фондът за възможности има 30-месечен прозорец, за да направи поне 700 000 долара подобрения.
Определени видове бизнес не могат да бъдат включени във фондове за възможности, дори ако пребивават във възможностите зони, включително:
- Голф игрищаЗаведения за клубовеМасажни салониОборудване с ваниСънтански съоръженияСъоръжения или други съоръжения, използвани за хазартни магазини за алкохол
Инвеститорите могат да отложат своите данъчни плащания върху печалбите от предишни инвестиции, ако тези печалби след това бъдат инвестирани във фонд с квалифицирани възможности в рамките на 180 дни след продажбата. След това данъците се отлагат или в деня, в който инвестиционният фонд е продаден или разменен, или 31 декември 2026 г., което от двете настъпи първо.
Данъчни предимства на фондовете с квалифицирани възможности
Освен възможността за отсрочване на данъчното облагане на предишни печалби, колкото по-дълго участник държи инвестицията във фонд за квалифицирани възможности, толкова по-малка може да бъде тяхната данъчна тежест.
- Ако се задържи за повече от пет години, инвеститорите получават 10% изключване на отсрочената печалба от тяхната инвестиция. Ако инвеститорът притежава повече от седем години, те получават 15% изключване. След 10 години инвеститорът не дължи федерални данъци върху дохода върху поскъпването на фонда към датата на продажбата.
От 2019 г. IRS и Министерството на финансите на САЩ все още коригираха конкретни правила и разпоредби за инвестиране в и облагане на фондове с квалифицирана възможност. Инвеститорите, заинтересовани от участие, трябва да се консултират с инвестиционни и данъчни специалисти.
Къде да намерите зони с квалифицирана възможност
Понастоящем зоните на възможностите съществуват във всички 50 американски щата, както и във Вашингтон и в пет територии на САЩ. За да видите всички зони с квалифицирани възможности, потърсете списъка по-долу или посетете Министерството на финансите на САЩ за най-актуалните списъци. Зоните се идентифицират по щат, окръг и номер на преброяващия тракт.
За да определите номера на преброяващия тракт на конкретен адрес, посетете Геокодера на Бюрото за преброяване на САЩ. Въведете адреса, който искате да намерите, и изберете „ACS2015_Current“ от падащото меню на наличните набори от данни за търсене.
