Какво е квалифициран личен резидентен тръст (QPRT)?
Квалифициран личен резидентен тръст (QPRT) е специфичен вид неотменимо доверие, което позволява на създателя му да премахне лично жилище от собствеността си с цел намаляване на размера на данъка върху подаръците, който се получава при прехвърляне на активи на бенефициент.
Квалифицирани лични резидентни тръстове позволяват на собственика на резиденцията да остане да живее в имота за период от време с „задържан интерес“ към къщата; след като този период приключи, оставащата лихва се прехвърля на бенефициерите като "остатъчна лихва".
В зависимост от продължителността на доверието стойността на имота през задържания лихвен период се изчислява въз основа на приложимите федерални тарифи, които предоставя службата за вътрешни приходи (IRS). Тъй като собственикът запазва част от стойността, стойността на подаръка на имота е по-ниска от справедливата му пазарна стойност, като по този начин намалява направения данък за подарък. Този данък може да бъде намален и с единен кредит.
Как работи квалифициран личен резидентен тръст (QPRT)
Квалифицирано лично доверие за пребиваване може да бъде полезно, когато доверието изтече преди смъртта на дарителя. Ако дарителят умре преди срока, имотът е включен в наследството и подлежи на облагане с данък. Рискът се крие в определянето на продължителността на договора за доверие, съчетана с вероятността дарителят да отмине преди датата на изтичане. Теоретично по-дългосрочните тръстове се възползват от по-малки остатъчни лихви, дадени на бенефициентите, което от своя страна намалява данъка за подаръци; това обаче е изгодно само за по-младите притежатели на доверие, които имат по-малка възможност да се разминат преди крайната дата на доверието.
Ключови заведения
- QPRT ви позволява да премахнете дома си от имота, за да намалите данъците за подаръци. Стойността на имотите през периода на задържаните лихви се изчислява въз основа на приложимите федерални цени на IRS. Другите видове тръстове включват голо доверие и благотворително остатъчно доверие.
QPRT и други форми на доверие
Много различни видове доверие съществуват в допълнение към квалифицирано лично доверие за пребиваване. Две допълнителни са голо доверие и благотворително доверие на останалите. При чисто доверие бенефициентът има абсолютно право на активите на тръста (както финансови, така и нефинансови, като недвижими имоти и колекционерска стойност), както и на доходите, генерирани от тези активи (като доходи от наем от имоти или облигационни лихви)).
В благотворителен тръг с остатъчен донор, донорът може да предостави лихва за доход на не-благотворителен бенефициент, като остатъка от доверието ще отиде в благотворителна организация. CRAT и CRUT са два вида благотворителни остатъчни тръстове.
И в двата случая донорът получава приспадане на данък върху дохода от настоящата стойност на остатъчната лихва.
