Какво е квалифициран пенсионен план?
Квалифициран пенсионен план отговаря на изискванията на Раздел 401 (а) от вътрешния приход от Службата за вътрешни приходи (IRS) и следователно има право да получава определени данъчни облекчения, за разлика от неквалифицирания план. Работодателят създава такъв план за пенсиониране от името и в полза на служителите на компанията. Това е един инструмент, който може да помогне на работодателите да привлекат и задържат добри служители.
Какво представлява квалифицираният план за пенсиониране?
Разбиране на квалифицирани планове за пенсиониране
Квалифицираните планове се предлагат в два основни типа: дефинирани доходи и дефиниран принос, въпреки че има и някои други планове, които са хибриди на двата, най-разпространеният от които се нарича план за баланс на паричните средства. Плановете с дефинирани доходи дават на служителите гарантирано изплащане и поставят риска върху работодателя да спести и инвестира правилно, за да покрие задълженията по плана. Традиционната пенсия тип анюитет е пример за план с дефинирани доходи.
Ключови заведения
- Квалифициран пенсионен план отговаря на изискванията на IRS и предлага определени данъчни облекчения. Примерите за квалифицирани пенсионни планове включват 401 (k), 403 (b) и планове за споделяне на печалбата. Залаганията, взаимните фондове, недвижимите имоти и фондовете на паричния пазар са типовете на инвестициите, понякога държани в квалифицирани пенсионни планове. Работодателите предлагат пенсионни планове за привличане и задържане на служители. Вземането на вноски извън пенсионния план преди пенсионна възраст често може да доведе до данъчни санкции.
Съгласно планове за дефинирани вноски сумата, която служителите получават при пенсиониране, зависи от това колко добре спестяват и печелят чрез инвестиции от свое име през работните си години. Служителят поема целия риск за инвестиция и дълголетие и се очаква да бъде икономически финансов спестител. A 401 (k) е най-популярният пример за план с дефиниран принос. Други примери за квалифицирани планове включват следното:
- Планове за поделяне на печалбата403 (б) планове за покупка на пари Плани с дефинирани доходи Планове за собственост на служители (ESOP) Планове за намаляване на заплатата Опростена пенсия за наетите лица (SARSEP) Опростен пенсионен персонал (SEP) Стимулиращ стимулиращ масов план за служители (Опростен)
IRS предоставя ръководство за общи изисквания за квалифициран план.
Квалифициран пенсионен план и инвестиране
Квалифицираните планове позволяват само определени видове инвестиции, които варират в зависимост от плана, но обикновено включват публично търгувани ценни книжа, недвижими имоти, взаимни фондове и фондове на паричния пазар. Все по-често алтернативните инвестиции като хедж фондовете и частния капитал се обмислят за планове с дефинирани вноски. Някои от тях вече са налични, пакетирани в целеви фондове.
Пенсионните планове също така определят кога могат да бъдат направени разпределения, обикновено когато служителят достигне определената пенсионна възраст за пенсиониране, когато служителят стане инвалид, кога планът се прекратява и не се заменя с друг квалифициран план или когато служителят умира (в този случай бенефициентът получава разпределенията).
Квалифициран пенсионен план и данъци
Квалифицираните пенсионни планове дават на работодателите данъчна облекчение за вноските, които правят за своите служители. Онези планове, които позволяват на служителите да прехвърлят част от заплатите си в плана, също могат да намалят настоящото задължение за данък върху доходите на служителите чрез намаляване на облагаемия доход. Работниците могат да вземат разпределения от квалифицирани планове преди пенсионна възраст или преди настъпването на някое от другите задействащи събития, но разпределението ще бъде обложено с данъци и санкции, които често правят неразумно да се предприеме ранно разпределение.
Някои планове също позволяват на служителите да вземат заеми от плана при стриктни правила за изплащане на заема. Например, правилата на плана могат да изискват заемът да бъде изплатен в рамките на определен брой години, работникът да плаща лихва (която отново влиза в плана) по заема и заемът да бъде погасен незабавно, ако служителят напусне работата на с който е обвързан квалифицираният пенсионен план.
