Съдържание
- Кредитът AMT
- Възстановими данъчни кредити AMT
- Изчисляване на кредита AMT
- Долния ред
Ключови заведения
- AMT се таксува, когато упражнявате своя ISO, задръжте акциите си и ги продайте след календарната година, през която са ви присъдени. AMT се изчислява въз основа на разликата между справедливата пазарна стойност (FMV) на акциите към датата, на която сте упражнили акциите, и цената на упражняване. Кредитът AMT може да се използва за понижаване на вашата федерална сметка за данък върху доходите, когато дължимата от вас данъци е повече от тази, която би била по AMT. Инвеститорите-данъкоплатци между 2007 г. и 2012 г. се възползваха от възстановяването на неизползваните от тях AMT кредити. Хората, които са упражнявали ISO в миналото, биха могли да изчислят потенциалния си възстановим AMT кредит, като използват работния лист 1040 за формуляр 6251 (ред 45)
Кредитът AMT
Въпреки че никой не е щастлив от плащането на данък върху сделка с акции, съществува данъчна разпоредба - наречена кредит AMT - която облагодетелства данъкоплатците. Когато платите сметката си AMT, този кредит AMT се задейства автоматично. Този кредит може да се използва за понижаване на вашата федерална сметка за данък върху доходите, когато дължимата от вас данъци е повече от тази, която би била по AMT. Това е така, защото за разлика от приспадането, което намалява общата сума на дохода, върху който сте обложени с данък, кредит всъщност понижава вашата данъчна сметка долар за долар. Разпоредбата е начинът, по който Конгресът помага да компенсира данъчните акционери, направени за упражняване на своите ISO.
Едно нещо, което вече не е на разположение, е предимство, което инвеститорите-данъкоплатци получиха от 2007 до 2012 г., което направи неизползваните от тях AMT кредити „възстановими“. Това данъчно облекчение е създадено през 2007 г., за да помогне на инвеститорите-данъкоплатци, които установиха, че кредитът AMT не намалява значително тяхната сметка за федерален данък. Конгресът прие тези промени в данъчното законодателство през 2007 г. и след това ги измени отново през 2008 г. Въпреки това възстановимият кредит AMT не беше удължен в края на 2012 г., така че данъчната година 2012 беше последният път, когато данъкоплатците могат да се възползват от това обезщетение.
Възстановяемият кредит AMT не беше удължен в края на 2012 г., така че данъчната година 2012 беше последният път, когато данъкоплатците могат да се възползват от това обезщетение.
В случай, че търсите резервни данъци, ето как е работил.
Разбиране на възстановими данъчни кредити AMT
Промените в данъчния закон, които влязоха в сила през 2007 г., бяха предназначени да помогнат на хората, които упражняват своите ISO и трябва да платят AMT. Тези промени считат неизползваните кредити AMT, които са на възраст най-малко три години (понякога наричани „дългосрочно неизползвани AMT кредити“), за „възстановими“ от Службата за вътрешни приходи (IRS). Това означава, че данъкоплатците могат да искат тези кредити за:
- намалете текущата си AMT bill.lower тяхната текуща сметка за федерален данък върху дохода долар за долар. носете квалифицирани кредити за възстановяване за неопределено време (прилагайки ги към последващи сметки за данък върху дохода).събирайте остатъчни кредити като парично плащане от IRS
Законът, който влезе в сила през 2007 г. (за данъци, платени през 2007 г. за приходи от 2006 г.), позволи на хората да искат по-голямата сума от 20% от дългосрочния им неизползван AMT кредит или 5000 долара. Въпреки това IRS също така въведе ограничения за доходите, за да намали размера на кредита, за който могат да искат лица с по-високи доходи.
Конгресът промени закона за 2008 г., като премахна лимитите на доходите и увеличи сумата, която се смята за възстановима.
Изчисляване на кредита AMT
Хората, които са упражнявали ISO в миналото, могат да изчислят потенциалния си възстановим AMT кредит, като използват работния лист 1040 за формуляр 6251 (ред 45), разговаряйки с професионално подаване на данъци, консултации със счетоводител или използване на онлайн AMT помощника на IRS.
Промените, осъществени през 2008 г., не ограничиха кредита на данъкоплатеца до общия размер на дължимия данък върху дохода, което означава, че той или тя може да иска кредити от AMT, които възлизат на повече от сумата на парите, удържани за данъци, вече платени в тримесечен прогнозен данък или това се дължи по текущата сметка за данък.
В сила от 2008 г. (за данъци, платени през 2009 г. върху приходите от 2008 г.) данъкоплатците могат да искат по-голямата сума върху:
- 50% от дългосрочно неизползвания кредит, натрупан три или повече години преди годината на подаване
или
- сумата за възстановяване на AMT кредит, посочена във формуляра за миналата година 1040
Например, ако бяха спечелили 80 000 долара от AMT кредит през 2004 г. и няма през следващите години, те биха могли да поискат 40 000 долара (50% от квалифицирания неизползван кредит) при подаване на данъците си през 2010 г. през април 2011 г. За да съберат възстановения им кредит от 40 000 долара, те би трябвало да попълни формуляр IRS 8801 и да го изпрати на IRS заедно със своя 1040 формуляр.
Да речем обаче, че дължите 11 445 долара федерални данъци върху доходите за подаване на 2009 г. Когато IRS получи вашия формуляр 8801 (за да поискате възстановителен кредит от $ 40 000), първо ще бъде приспаднат дължимата от вас сума ($ 11 425) и след това ще ви изпрати по пощата проверете за разликата от 28 575 долара.
Данъкоплатецът ще може да използва възстановявания кредит, за да плати своята федерална сметка за данък върху доходите и да получи възстановяване на пари в брой. Нещо повече, през 2011 г. той или тя биха могли да поискат 40 000 долара възстановим кредит - остатъкът, останал от сумата за възстановяване за 2008 г. Данъкоплатецът можеше да събере този останал кредит при подаване на формуляр 1040 за данъци за 2010 г.
За съжаление на данъкоплатците, които биха могли да продължат да се възползват, подлежащото на възстановяване кредитно условие за AMT беше предвидено да съществува само за шест години (2007-2012 г.) и Конгресът не го удължи и не го направи постоянен.
Долния ред
За шестте години от 2007 г. до 2012 г. възстановимата кредитна разпоредба за AMT помогна на някои данъкоплатци да платят сметката си за AMT, да възстановят парите, които са изплатили по сметката си за AMT, и да платят своите федерални данъчни сметки. В бъдеще може да искате да работите с професионален данъчен подготвител или данъчен адвокат, за да сте сигурни, че правилно подавате исковете си и максимизирате ползите си според действащите закони.
