Какво е регулирана инвестиционна компания (RIC)
Регулирана инвестиционна компания (RIC) може да бъде всяко едно от няколко инвестиционни предприятия. Например, той може да бъде под формата на взаимен фонд или борсово търгуван фонд (ETF), инвестиционен тръст за недвижими имоти (REIT) или дялов инвестиционен фонд (UIT). Независимо от формата, която RIC приема, структурата трябва да се счита за допустима от Службата за вътрешни приходи (IRS) да премине през данъци за печалби от капитал, дивиденти или лихви, спечелени на отделните инвеститори.
Регулираното инвестиционно дружество е квалифицирано за преминаване на доходите съгласно Регламент М на IRS, като специфичните разпоредби за квалификация като RIC са посочени в американския код, дял 26, раздели 851 до 855, 860 и 4982.
Основи на регулираната инвестиционна компания (RIC)
Целта на използването на преминаващ или поточен доход е да се избегне сценарий с двойно данъчно облагане, какъвто би бил случаят, ако както инвестиционната компания, така и нейните инвеститори плащат данък върху генерирания от дружеството доход и печалба. Концепцията за преминаващ доход се нарича още и теорията на тръбопроводите, тъй като инвестиционната компания функционира като канал за прехвърляне на капиталови печалби, дивиденти и лихви на отделни акционери.
Регулираните инвестиционни компании не плащат данъци върху печалбата си.
Без регулираната надбавка за инвестиционно дружество, както инвестиционното дружество, така и неговите инвеститори ще трябва да плащат данъци върху печалбите или печалбите на компанията. При проходими доходи дружеството не е задължено да плаща корпоративни данъци върху печалбата, прехвърлена на акционерите. Единственият наложен данък върху дохода е на отделни акционери.
Изисквания за квалификация като RIC
За да се квалифицира като регулирана инвестиционна компания, бизнесът трябва да отговаря на определени периметри.
- Съществуват като корпорация или друго образувание, което обикновено данъците се оценяват като корпорация. Регистрирайте се като инвестиционна компания към Комисията за ценни книжа и борси (SEC). Изберете да бъде считан за RIC от Закона за инвестиционните дружества от 1940 г. като стига източникът му на доход и диверсификацията на активите да отговаря на определени изисквания.
Освен това, RIC трябва да извлича минимум 90% от приходите си от капиталови печалби, лихви или дивиденти, спечелени от инвестиции. Освен това RIC трябва да разпределя минимум 90% от нетния си доход от инвестиции под формата на лихва, дивиденти или капиталови печалби на своите акционери. Ако RIC не разпредели този дял от дохода, той може да подлежи на облагане с акцизен данък от IRS.
И накрая, за да се квалифицираме като регулирана инвестиционна компания, най-малко 50% от общите активи на дружеството трябва да бъдат под формата на пари, парични еквиваленти или ценни книжа. Не повече от 25% от общите активи на дружеството могат да бъдат инвестирани в ценни книжа на един емитент, освен ако инвестициите са държавни ценни книжа или ценни книжа на други RIC.
Ключови заведения
- Регулирано инвестиционно дружество може да бъде всеки тип инвестиционен субект, включително взаимни фондове, ETFs и REITS.A RIC трябва да извлича минимум 90% от приходите си от капиталови печалби, лихви или дивиденти, спечелени от инвестиции. За да се класирате, най-малко 50 % от общите активи на дружеството трябва да бъдат под формата на пари, парични еквиваленти или ценни книжа. Президентът Обама подписа Регламентирания закон за модернизиране на инвестиционните дружества от 2010 г. в закон 22 декември 2010 г.
Пример за реалния свят
Президентът Обама подписа Регламентирания закон за модернизиране на инвестиционните дружества от 2010 г. в закон на 22 декември 2010 г. Той направи промени в правилата, регулиращи данъчното третиране на регулираните инвестиционни дружества (RICs), включително взаимни фондове с отворен тип, затворени фондове и повечето борсово търгувани фондове. Последната актуализация на правилата, регулиращи RIC, беше Законът за данъчната реформа от 1986 г.
Основната причина за закона за модернизиране на RIC от 2010 г. се дължи на огромни промени в индустрията на взаимните фондове през 25-те години между 1986 г. и 2010 г. Освен това много от данъчните правила, приложими за RIC, остаряха, създадоха административна тежест или предизвикаха несигурност.
