Съдържание
- Наследени основи на IRA
- Наследени 401 (k) правила
- Необходимо минимално разпределение
- Защита на кредитора
- Сметка на сметки
- Долния ред
Наследените индивидуални пенсионни сметки (IRAs) отдавна са метод, който позволява на бенефициентите, които не са съпрузи, да наследят сметка на IRA и да позволят на сметката да продължи да расте на база отложена данъчна стойност с течение на времето.
През 2007 г. правилата бяха променени, за да се даде възможност на бенефициентите, които не са съпрузи от 401 (k), и други пенсионни планове с дефинирани вноски да третират тези сметки по подобен начин.
А на 20 декември 2019 г. Законът за определяне на всяка общност за увеличаване на пенсиите (СИГУРНО) беше подписан в закон като част от сметките за разход в края на две години, като се премахнаха правилата, които разрешаваха стриктната стратегия на ИРА за укриване на разпределения от сметките на IRA за всеки съпруг, който не е съпруг, който наследи пенсионна сметка от човек, починал след 31 декември 2019 г. И така, какви са правилата сега?
Наследени основи на IRA
Бенефициентите на съпруга на IRA имат възможност да вземат сметката и да я управляват, сякаш е тяхна собствена, включително изчисляването на необходимите минимални разпределения (RMD). За бенефициентите, които не са съпрузи, наследен акаунт на IRA, използван за предоставяне на няколко опции, включително възможност за разтягане на IRA с течение на времето, като го оставя да продължава да расте с отсрочени данъци. Сега бенефициентите, които не са съпрузи, трябва да вземат разпределения от общата сметка в рамките на 10 години от смъртта на първоначалния титуляр на сметката. Ако тази сметка е традиционна IRA, те дължат данъци върху всяко разпределение по текущата им ставка на данъка върху дохода. (Получаването на средствата от Roth IRA не налага данъчна сметка, но премахва тези средства от по-нататъшен данъчен растеж в сметка на Roth.)
Важно е притежателите на акаунти в IRA, които искат да оставят своите акаунти на бенефициери, които не са съпрузи, да работят с попечител, който разбира сложните правила около тези акаунти. При повечето големи попечители това не трябва да е проблем. Важно е също бенефициентите на акаунти да се запознаят с променените си възможности, за да се гарантира, че те минимизират данъчното въздействие максимално. Работата с добре познат финансов съветник е добра идея в тези ситуации.
Бенефициентите на наследен IRA имат възможност да открият наследствена сметка IRA; предприемане на дистрибуция, която ще бъде облагаема; или отхвърляне на цялото или част от наследството, което ще доведе до преминаване на тези средства към други бенефициери. Традиционните IRAs, Roth IRAs и SEP IRA могат да бъдат оставени на бенефициентите по този начин.
Промяна на правилата за 2015 г. казва, че защитата на кредитора, която преди е предоставяла наследен IRA, е била постановена за невалидна от Върховния съд на САЩ. Наследените IRA акаунти не могат да бъдат комбинирани с вашите други акаунти на IRA, въпреки че бенефициентът може да посочи своите собствени бенефициенти.
Наследени 401 (k) правила
Преди да се променят горепосочените правила през 2007 г., възможността бенефициентите, които не са съпрузи, да поставят наследствени баланси от 401 (k) или подобни планове, като 403 (b) и други, в наследен IRA не съществуваше, Правилата бяха променени, за да се даде възможност на тези бенефициенти да прехвърлят наследствените си 401 (k) салда директно към наследена IRA сметка. Някои планове ще позволят на бенефициентите, които не са съпрузи, да оставят баланса в плана и да вземат RMD през живота на бенефициента (това вероятно ще се промени поради сроковете на IRA на Закона за сигурност). Или могат да разрешат на бенефициента да остави парите в плана за срок до пет години, като до този момент той трябва или да извърши разпределения, или да преведе средствата в наследствена сметка на IRA.
Важно е да се отбележи, че това правило не направи възможността да се направи това задължителен вариант за предлагане на пенсионни планове. Спонсорът на плана трябва да измени плана си, за да позволи тези разпределения. Ако това е нещо, което обмисляте за наследниците си, би било разумно да се консултирате с отдела за обезщетения на вашата компания, за да потвърдите, че това е опция и как да попълните формуляра за определяне на бенефициента. Ако не се предлага, трябва да помолите вашата компания да измени съответно плана, което не е нито скъпо, нито трудно да се направи.
Необходимо минимално разпределение
Правилата, уреждащи RMD за наследени IRAs или наследени 401 (k) s шарнир на възраст на първоначалния титуляр на сметката към момента на смъртта. Ако притежателят на акаунта не е достигнал възрастта, на която е трябвало да започне да приема RMD, тогава бенефициентът, който не е съпруг / съпруг, има два варианта: Изтеглете цялата сума до края на петата година след годината на смъртта или разтягането на собственика на акаунта. изплащайте сметката въз основа на годината им в края на годината след смъртта на собственика. Необходимите проценти ще се основават на таблицата за вътрешни приходи, действаща за тяхната възраст към момента.
Ако първоначалният титуляр на сметката е навършил 70½ години и е приемал RMD, тогава бенефициентът, който не е съпруг / съпруг, трябва да продължи разпределението на всяка година. И сега, съгласно Закона за сигурността, тези дистрибуции трябва да изпразнят цялата сметка в рамките на 10 години от смъртта на първоначалния титуляр на сметката.
Преди това имаше възможност за създаване на разтегателен IRA, в който RMD се основаваха на възрастта на бенефициера, която не е съпруг, спрямо възрастта на първоначалния титуляр на сметката. Това означава, че сумите за разпределение могат да бъдат по-ниски от тези на първоначалния титуляр на сметката (ако се приеме, че бенефициентът е по-млад). Това позволи на бенефициента да "опъне" сметката чрез отложен данъчен растеж във времето, като минимизира данъчното въздействие на разпределенията. Понякога тези обезщетения могат да бъдат разширени в продължение на няколко поколения, като бенефициерите от първо поколение оставят наследените си сметки на бенефициенти от второ поколение. Ако бенефициентът от първо поколение е бил много млад - внук или правнук, въздействието може да бъде разпространено в продължение на десетилетия.
За разлика от традиционния IRA акаунт, попечителите могат или не могат да предоставят уведомление относно размера на необходимата дистрибуция. Бенефициентите са задължени да се справят с това, тъй като санкциите, свързани с неприемане на разпределението, са твърди.
Защита на кредитора
Както бе споменато по-горе, Върховният съд постанови, че наследените сметки на IRA не предлагат същата защита от кредиторите в случай на фалит, съдебен процес или други ситуации, както обикновените IRA, 401 (k) и други пенсионни сметки. Ако предвидите това като проблем за наследниците си, това може да не е маршрутът, който трябва да вървите с вашия IRA или 401 (k) акаунт. Други превозни средства за планиране на имоти, като тръст, може да са в ред. Консултирайте се с вашия финансов съветник или специалист по планиране на имоти.
Сметка на сметки
Както също беше споменато по-горе, бенефициерите, които не са съпрузи / съпрузи по наследствени IRAs и 401 (k) s, не могат да пристъпят към балансиране на тези сметки със собствения си IRA или 401 (k). В зависимост от обстоятелствата те може да могат да върнат наследствени салда по сметките.
Ако те са наследили повече от една IRA или 401 (k) от едно и също лице, те могат да могат да комбинират салда по сметки от същия тип. Например, те биха могли да комбинират два наследени традиционни IRA акаунта в един. Отново това са сложни неща, затова се уверете, че попечителят разбира какво се прави и че се консултирате с квалифициран финансов или данъчен съветник.
Долния ред
Наследените IRAs и 401 (k) s могат да бъдат чудесно средство за предаване на активи от тези сметки на бежанци, които не са съпрузи, но правилата около тях са сложни и подлежат на грешки от бенефициенти, попечители и спонсори на плана. Нещо повече, данъчните правила са се променили значително и предишните планове може вече да не представляват най-добрия курс.
