Какво е списък D?
График D е един от многото графици, предоставени от IRS и приложен към формуляра за индивидуална декларация за данък върху доходите на САЩ 1040, който трябва да попълните, за да отчетете всички печалби или загуби, които реализирате от продажбата на вашите капиталови активи. Вашите капиталови активи са почти всичко, което притежавате и използвате за удоволствие или инвестиционни цели. Капиталовите активи, за които е най-вероятно да докладвате в списък D, са акциите, облигациите и жилищата, които продавате.
Основите на списък Г
Инвестициите или активите, които се продават, трябва да се записват за данъчни цели. Капиталовите печалби или загуби се разделят или на краткосрочни капиталови печалби / загуби (разположени след по-малко от 12 месеца от датата на покупка), или на дългосрочни капиталови печалби / загуби (освободени след 12 или повече месеца от покупката). Дългосрочният данък върху капиталовите печалби често е по-благоприятен (0% -20% в зависимост от категорията на данъка върху доходите), отколкото краткосрочните печалби, които се облагат като обикновен доход.
График D има инструкции, които ви помагат да събирате информация за продажбите на капиталови активи за текущата година и преноса на капиталови разходи за предходната година. В зависимост от данъчната ви ситуация, списък D може да ви инструктира да подготвите и предоставите информация от девет или повече други данъчни форми. Тези форми могат да включват:
- Формуляр 8949, ако продавате инвестиции или дома си Формуляр 4797, ако продавате бизнес имот Форма 6252, ако имате доход от продажба на вноска Формуляр 4648, ако имате жертва или загуба от кражбаФормуляр 8824, ако сте направили размяна на подобен вид
В крайна сметка, капиталовата печалба или загуба, която изчислявате в списък D, се комбинира с другия ви доход и загуба, за да изчислите данъка си по ред 44 от формуляр 1040. График D и формуляр 8949 се включват във формуляр 1040, когато подадете вашата федерална данъчна декларация.
Ключови заведения
- График D е формуляр, предоставен от IRS, за да помогне на данъкоплатците да компютрират капиталовите си печалби или загуби и съответните дължими данъци. Изчисленията от таблица D се комбинират с индивидуална данъчна декларация от форма 1040, където това ще повлияе на коригираната сума на брутния доход. Капиталовите загуби които надвишават печалбите от текущата година, могат да се пренесат и при използване на списък D.
Пример за използване на списък D
Вземете прост пример, приемете, че единствената собственост, която сте продали през данъчната година, е била налична и сте получили Формуляр 1099-В от вашия брокер, който отчита 4 долара нетна краткосрочна капиталова печалба и нетна дългосрочна капиталова печалба от 8 долара от следното продажби:
- Запас, придобит на 1/1/17 за $ 4 и продаден на 4/27/17 за $ 6, което води до краткосрочна капиталова печалба от $ 2.Stock, придобита на 1/1/17 за $ 3 и продадена на 4/28/17 за $ 7, което води до краткосрочна печалба от $ 4. Закупена придобита на 1/1/17 за $ 9 и продадена на 4/29/17 за $ 8, което води до краткосрочна капиталова загуба от $ 1. / 1/17 за $ 9 и продадени на 4/30/17 за $ 8, което води до краткосрочна загуба на капитал от $ 1.Stock, придобита на 1/1/15 за $ 1 и продадена на 12/31/17 за $ 9, което води до при дългосрочна печалба от капитал от $ 8. Закупена придобита на 1/2/15 за 1 долар и продадена на 30.12.2017 за 3 долара, което води до дългосрочна капиталова печалба от 2 долара. Закупена придобита на 1/3/15 за $ 3 и продадени на 4/29/17 за $ 4, което води до дългосрочна печалба от капитал от $ 1. Закупена придобита на 1/4/15 за $ 3 и продадена на 4/30/17 за $ 4, което води до дългосрочен срочна капиталова печалба от 1 долар.
Тези продажби на акции са продажби на капиталови активи, за които трябва да докладвате в списък D. График D ви инструктира първо да попълните формуляр 8949. Продажбите на акции, които притежавате за по-малко от година, са продажби на краткосрочни капиталови активи, отчетени в част I от формуляр 8949 и продажбите на акции, които сте държали повече от година, са продажби на дългосрочни капиталови активи, отчетени в част II на формуляр 8949. За удобство категориите във формуляр 1099-B съответстват на тези във формуляр 8949. Изчислявате печалбата на всяка акция от продажбата или загуба чрез изваждане на базата на разходите от нейните приходи.
Сбор от печалби и загуби дава обща част I, нетна краткосрочна капиталова печалба от 4 щатски долара, за да се прехвърли в част I от списък D. Общата част II, нетната дългосрочна капиталова печалба от 8 долара ще се прехвърли към част II от списък D График D, част III използва тази информация, за да изчисли вашите нето допустими капиталови печалби или загуби. Имате капиталова печалба от 12 долара.
Ако вместо това сте имали капиталова загуба и поради ограниченията на нейната приспадимост, сте имали излишна капиталова загуба, която да пренесете към следващата година. Въведете всяка преносна загуба на капитал на ред 6 или ред 14 от таблица D. за следващата година.
