Какво представлява допълнителният изпълнителен план за пенсиониране (SERP?
Допълнителният изпълнителен пенсионен план (SERP) е набор от предимства, които могат да бъдат предоставени на служителите от най-високо ниво в допълнение към тези, обхванати от стандартния пенсионен спестявателен план на компанията.
SERP е форма на план за отсрочена компенсация. Това не е квалифициран план. Тоест, няма специален данъчен режим за компанията или служителя, какъвто е достъпен чрез план 401 (k).
Разбиране (SERP)
Компаниите използват план SERP като начин за възнаграждение и задържане на ключови мениджъри. Тъй като тези планове са неквалифицирани, те могат да бъдат предлагани избирателно на ключови изпълнителни директори, чиито принос към квалифицирания план на компанията, като например 401 (k), са ограничени от максималните годишни вноски или лимитите за допустимост на доходите или и двете.
Обикновено дружеството и изпълнителната власт подписват споразумение, което обещава на изпълнителната власт определен размер на допълнителния пенсионен доход въз основа на различни условия за допустимост, които изпълнителната власт трябва да отговаря. Компанията финансира плана от текущите си парични потоци или чрез финансиране на застрахователна полица с парична стойност. Парите и данъците върху тях са разсрочени. След като се пенсионира, изпълнителната власт може да изтегли парите и трябва да плаща държавни и федерални и държавни данъци върху нея като обикновен доход.
Предимства на SERP
Допълнителните пенсионни планове за изпълнителна власт са опции за компании, които искат да стимулират ключови ръководители. Тъй като са неквалифицирани, те не изискват одобрение от IRS и минимално отчитане.
Компанията контролира плана и е в състояние да резервира годишен разход, равен на настоящата стойност на потока от бъдещи плащания на обезщетения. Когато обезщетенията се изплащат, компанията е в състояние да ги приспадне като разход.
Когато полица за животозастраховане се използва за финансиране на обезщетенията, дружеството се възползва от отложено данъчно натрупване вътре в полицата. В повечето случаи политиката може да бъде структурирана по начин, който позволява на компанията да възстанови разходите си.
За изпълнителните директори планът може да бъде съобразен с конкретни нужди. Ползите се начисляват на изпълнителната власт без текущи данъчни последици. Когато се финансира с полица за животозастраховане, се предлагат обезщетения за смърт, за да осигурят продължително допълнително плащане или еднократно плащане на семейството в случай на преждевременна смърт на изпълнителната власт.
Недостатъци на SERP
Когато финансира SERP, компанията не получава незабавно данъчно облекчение. Средствата, които се натрупват за СЕРП в рамките на животозастрахователна полица, не са защитени от вземания на кредитори срещу дружеството в случай на несъстоятелност на дружеството.
Ключови заведения
- SERP е неквалифициран пенсионен план, предлаган на изпълнителните директори като дългосрочен стимул. Подобно на 401 (k) или друг квалифициран план, SERP не предлагат незабавни данъчни предимства на компанията или изпълнителната власт. Когато се изплащат обезщетенията, фирмата ги приспада като бизнес разход.
Пример за SERP
СЕРП обикновено придобива формата на застрахователна полица с парична стойност. Компаниите купуват застрахователна полица на договорена сума за служителя. Компанията получава данъчни облекчения, защото плаща премиите по застраховката. Дори ако служителят се откаже, компанията все още има достъп до паричната стойност на застраховката. Ако служителят отмине, компанията е бенефициент на изплащането и също получава данъчни облекчения.
