Какво представлява данъчното счетоводство?
Данъчното счетоводно отчитане е техника за водене на записи, която проследява датите на покупка и продажба, базата на разходите и размера на транзакциите за всяка ценна книга в портфолиото ви, дори и ако извършвате повече от една сделка със същата ценна книга.
НАРУШЕНИЕ НАДОЛУ Данъчен счетоводство
Акции, закупени в една сделка, се обозначават като партида за данъчни цели. Когато бъдат закупени акции със същата ценна книга, новите позиции създават допълнителни данъчни партиди. Данъчните партиди са множество покупки, направени на различни дати на различни цени. Следователно всяка данъчна партида ще има различна основа на разходите. Данъчното счетоводство е записът на данъчните партиди. Той записва разходите, датата на покупка, продажната цена и датата на продажба за всяка ценна книга, държана в портфейл. Този метод на запис позволява на инвеститора да проследява всяка продажба на акции през цялата година, така че той да може да взема стратегически решения за това кой лот да се продаде и като се има предвид, че видът на инвестиционния данък, който ще се плаща, ще зависи от това колко дълго е бил акцията държани за.
Счетоводното отчитане на данъчните партиди е преди всичко воденето на данъчни партиди.
Например, да предположим, че инвеститор закупи 100 акции на Netflix през март 2017 г. за 143, 25 долара и още 100 акции през юли 2017 г. за 184, 15 долара. През април 2018 г. стойността на акциите на NFLX се повиши до $ 331, 45. Първият му данъчен лот се провежда повече от година, но най-новият лот се проведе за по-малко. Службата за вътрешни приходи (IRS) налага дългосрочен данък върху капиталовата печалба върху печалбата, реализирана от продажбата на ценна книга, държана повече от година. Този данък е по-благоприятен от обикновения данък върху дохода, прилаган за капиталовите печалби от акции, държани за по-малко от година. Ако инвеститорът реши да продаде, да речем 120 акции, колко време се държат инвестициите, трябва да бъдат записани. Освен това той трябва да вземе предвид факта, че по-новата данъчна партида ще има по-малка капиталова печалба, ако бъде продадена, което може да се превърне в по-нисък данък от този на по-старата партида.
Ако той избере да продаде акции от лота за март, той ще използва метода на първоначално издаване (FIFO) на счетоводството на данъчни партиди, при който първите закупени акции са първите продадени акции. В този случай ще се прилага дългосрочният данък върху капиталовата печалба. Продаването на 120 акции ще означава, че придобивката му за март ще бъде продадена, а останалите 20 акции ще дойдат от втория лот. FIFO обикновено се използва като метод по подразбиране за онези позиции, които не са съставени от много данъчни партиди с различни дати на придобиване или големи несъответствия в цената.
Ако продадените акции са избрани да дойдат от лота през юли, този избор ще следва метода на счетоводно отчитане Last-In First-Out (LIFO) и реализираните печалби ще се облагат като обикновен доход. Ако той продаде 120 акции, 100 акции ще бъдат продадени от юлската партида, а останалите 20 акции ще бъдат продадени от мартенската партида.
Други методи за отчитане на данъчни партиди включват базата за средните разходи, най-високата цена, най-ниската цена и методите за загуба на комбайн, ефективни от данъци.
Целта на счетоводството на данъчните партиди е да се сведе до минимум нетната настояща стойност на текущите данъци чрез отлагане на реализацията на капиталовите печалби и признаването на загубите по-скоро.
